Šta je to kartoteka 2 u banci. Kartica banke

Kartica banke- neispunjene isprave za poravnanje koje su pod kontrolom u banci u kojoj je otvoren tekući račun platitelja.

Dokumenti za poravnanje se stavljaju u kartoteku ako:

• platilac nema dovoljno sredstava da ih ispuni;
• očekuje se prijem platioca za izvršenje;
• plaćanje bez prijema se očekuje u slučajevima utvrđenim zakonom.

U banci postoje dvije vrste kartoteke: tzv. Kartoteka br. 1 (vanbilansni račun banke br. 90901 „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem na plaćanje“) i Kartoteka br. 2 (vanbilansni račun br. 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“).

Kartoteka br. 1 koristi se za poravnanja koja zahtijevaju prihvatanje vlasnika računa ili dozvolu za obavljanje transakcija u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Pretpostavimo da dobavljač podnese zahtjev za plaćanje preduzeću, koji mora biti plaćen uz prihvatanje platitelja. U ovom slučaju, primalac sredstava upisuje „S prihvatanjem“ u „Uslove plaćanja“. Takav zahtjev će biti stavljen u Kartični indeks br. 1, a jedan primjerak će biti poslat vlasniku tekućeg računa radi prihvatanja plaćanja. Trenutno se zahtjevi za plaćanje rijetko rješavaju.

Druga opcija za korišćenje Card Index-a br. 1 je da se u njega stave dokumenti za koje je potrebna dozvola za izvršenje. Takva potreba nastaje, na primjer, ako banka dobije sudsku odluku ili nalog od drugih nadležnih organa da zaplijeni cijeli račun ili dio sredstava na njemu. U takvoj situaciji, Kartični indeks br. 1 uključuje isprave za poravnanje koje se ne plaćaju u periodu ograničenja upravljanja računom.

Kartoteka broj 2 koristi se na sljedeći način. Pretpostavimo da preduzeće šalje banci nalog za plaćanje, ali trenutno nema dovoljno sredstava na svom tekućem računu za njegovo trenutno izvršenje i nije obezbeđen kredit od banke. U tom slučaju, službenik banke provjerava ispravnost izvršenja naloga za plaćanje i stavlja ga u ormar za dokumente. Ubuduće, izvršenje naloga za plaćanje se dešava kako sredstva budu primljena u skladu sa redosledom plaćanja utvrđenim zakonom.

Istovremeno, treba imati na umu da nove naloge za plaćanje banka ne može izvršavati dok se ne zatvori kartični indeks. Odnosno, sljedeći nalog za otpis sredstava će biti u čekanju, prije nego što se izvrše nalozi za plaćanje koji su već u kartoteci.

Za razliku od redovnog naloga za plaćanje, koji se ili izvršava u potpunosti ili se uopšte ne izvršava, nalog u kartoteci se može platiti delimično.

Organizacija takođe može povući nalog za plaćanje koji još nije izvršen tako što će odbiti da ga unese u kartoteku. Ona može poništiti narudžbu koja se nalazi u ormaru. Osim toga, u slučaju djelimičnog izvršenja naloga iz kartoteke, klijent može otkazati uplatu za preostali iznos.

Prisustvo kartoteke u preduzeću ukazuje na njegovu nestabilnu finansijsku situaciju. Njegovo odsustvo banke mogu utvrditi kao uslov prilikom apliciranja za kredit.

Obračun i gotovinska usluga je skup usluga koje banka pruža svojim klijentima. Ovaj asortiman usluga uključuje servisiranje tekućeg računa klijenta (bezgotovinska plaćanja u okviru stanja na računu klijenta), podizanje sredstava, internet bankarstvo, kupovinu/prodaju deviza, prihvatanje plaćanja od trećih lica za robu i usluge, primanje gotovinskih računa na blagajni banke, naplatu novca, bankarsku garanciju i još mnogo toga. Konkretna lista usluga u okviru usluga gotovinskog poravnanja (CSS) utvrđena je bilateralnim sporazumom.
RKO obezbeđuju banke i pravnim i fizičkim licima.

Lista usluga za fizička lica je mnogo manja. Obično je to dopuna/povlačenje sredstava, bezgotovinsko plaćanje, internet bankarstvo. Većina banaka pojedincima naplaćuje određenu uslugu (bilo procenat za podizanje sredstava, ili trošak naloga za plaćanje, ili proviziju za bezgotovinsko dopunjavanje računa klijenta, itd.).

Međutim, postoje banke (PJSC "UkrSibbank" - ponuda paketa "All inclusive") koje naplaćuju mjesečnu naknadu za paket usluga (tekući račun + plastična kartica + Internet bankarstvo), bez obzira da li je klijent obavio bilo kakve operacije za tekući mjesec ili ne.

RKO za pravna lica

Lista usluga za pravna lica je znatno duža, jer se lavovski dio prihoda banke od usluga gotovinskog poravnanja formira upravo na teret servisiranja pravnih lica. Veoma jaka konkurencija u ovom segmentu primorava banke da, u cilju privlačenja novih klijenata, obezbede povlašćeni, da tako kažem, „probni“ period usluge za nove klijente. Obično je ovaj period 3-6 mjeseci. U tom periodu banka otvara račun uz formalnu naknadu, povezuje usluge Internet bankarstva i postavlja nižu proviziju za kupovinu/prodaju deviza. Sve se to radi kako bi se klijent "vezao" za nivo usluge, stvorio lojalni klijent, koji će potom sarađivati ​​pod standardnim uslovima.
Sada mnogi individualni preduzetnici i LLC preduzeća otvaraju račune za poravnanje kod Uralske banke za obnovu i razvoj. Postoje najoptimalniji uslovi za poslovanje.

Račun za poravnanje u Uralskoj banci

Ukoliko odlučite da iskoristite ovakvu ponudu banke, naš savjet vam je da sami odredite od kojeg perioda počinje vaša usluga pod standardnim uslovima i koliko će joj se cijena povećati u odnosu na grejs period. Osim toga, u ugovoru o gotovinskom poravnanju obavezno pročitajte proceduru za obavještavanje Vas, kao klijenta, o promjenama uslova obračuna i gotovinskih usluga. Banke se do danas obično ne „nabrijaju“ na „individualni pristup klijentu“ – dovoljno je da se klijent upozna sa promjenama na web stranici ili u ekspozituri banke. Zato budite oprezni po ovom pitanju, kako novi trošak RKO usluga za vas ne bi postao neočekivana vijest.

Prosječna cijena gotovinskog poravnanja danas, uz korištenje tekućeg računa, internet bankarstvo, podizanje sredstava i do 50 bezgotovinskih plaćanja, iznosi 150-200 UAH. Mjesečno. Pravna lica plaćaju gotovinsko poravnanje za svaki mjesec koji je predmet operacije. Ukoliko klijent nije izvršio transakcije po tekućem računu, tada banka neće naplaćivati ​​mjesečnu naknadu. Ali ako klijent izvrši barem jednu transakciju, biće primoran da plaća mjesečnu naknadu za cijeli mjesec.
Pročitajte također:
Neke banke (PJSC "FIDOBANK", PJSC "FUIB") spremne su da izađu u susret svojim klijentima i uspostave individualne, lojalnije uslove usluge u okviru gotovinskog obračuna. Savjetujemo vam da se o ovoj mogućnosti informirate u svojoj banci.

Šta je bankovni fajl 1 i 2?

Koncept bankovnog dosijea je neraskidivo povezan sa konceptom RKO.
Kartica banke je dokumentacija klijenta za poravnanje koja se okarakterizira kao neizvršena i kontroliše se od banke u kojoj klijent ima tekući račun.
Nekoliko je razloga zbog kojih platni dokumenti platitelja dospiju u kartoteku banke:

• nedostatak sopstvenih sredstava za izvršenje naloga za plaćanje;
• čekanje primanja platitelja za izvršenje;
• čekaju isplatu bez prihvatanja u skladu sa zakonom.

Banka razlikuje Kartoteku br. 1 i Kartoteku br. 2.
Kartoteka broj 1 sadrži dokumente za koje je potrebna dozvola (na primjer, odluka nadležnih organa da je račun klijenta u potpunosti ili djelimično uhapšen i sl.).
Kartoteka broj 2 se koristi kada na računu klijenta nema dovoljno sredstava da bi se platni dokument izvršio odmah. Ovo je prvi razlog za ulazak u kartoteku prema gore navedenoj listi.

Ubuduće se implementacija ovog dokumenta vrši kako sredstva pristižu na račun klijenta. Osim toga, treba obratiti pažnju na činjenicu da nova platna dokumenta kreirana od strane klijenta neće biti izvršena od strane banke dok se ne zatvori ormar za dokumente. Međutim, nalozi za plaćanje u kartoteci mogu se djelimično platiti, za razliku od običnih.
Ako preduzeće ima kabinet za dokumente, to karakteriše njegovu nestabilnu finansijsku situaciju. Njegov nedostatak može biti jedan od kriterijuma za dobijanje sredstava od bankarske institucije.

Ako se kaže da se za tekući račun klijenta u banci vodi kartoteka, onda to znači da za ovaj tekući račun postoje isprave za plaćanje koje banka nije uplatila. Kartoteke su skup dokumenata za poravnanje koji se čuvaju u banci na mjestu gdje je otvoren račun platitelja i pod kontrolom su:

• - zbog nedostatka sredstava na računu klijenta;
• - čekanje akcepta platitelja;
• - nerešene transakcije u slučajevima utvrđenim zakonom.

Iz definicije kartoteka proizilazi da kartoteke isprava o poravnanju ne odražavaju dug klijenta, već redoslijed dokumenata koji čekaju isplatu sa bankovnog računa klijenta. Stoga se računovodstvo kartoteka u računovodstvu vrši na vanbilansnim računima. Kartoteke se vode samo za račune pravnih lica. U skladu sa paragrafom 1.1.3 Uredbe Banke Rusije br. 222-P od 01.04.2003. „O postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“, indeksi kartica se ne vode za tekuće račune fizičkih lica.

Uvođenjem nove Uredbe Banke Rusije br. 383-P, koncept "kartoteke dokumenata o poravnanju" zamijenjen je "redom naloga". Ali suština postupka ostaje ista. Fajl dokumenata za poravnanje ili red naloga je organizovano knjigovodstvo neplaćenih dokumenata za poravnanje koji se čuvaju u banci i prikazuju na tekućem računu određenog platitelja. U zavisnosti od razloga neisplate isprava o poravnanju primljenih na račun uplatitelja, banka vodi tri vrste kartoteka:

• 1. Red dokumenata za poravnanje koji čekaju prihvatanje od strane platioca - vlasnika tekućeg računa. Iznosi dokumenata za poravnanje primljeni na tekući račun, koje banka ne može izvršiti bez odgovarajućeg prihvata platitelja.
• 2. Red dokumenata za poravnanje koji čekaju dozvolu za obavljanje transakcija po tekućem računu. Iznosi dokumenata za poravnanje primljeni na tekući račun, koji se ne mogu isplatiti zbog blokade računa ili drugog ograničenja poslovanja na njemu.
• 3. Red dokumenata za poravnanje koji nisu uplaćeni zbog nedostatka ili nedostatka sredstava na tekućem računu platitelja. Kartoteke dokumenata o poravnanju banka može organizirati na papiru ili u elektronskom obliku. Osim toga, ako se kartoteke vode u elektronskom obliku, tada banka mora obezbijediti:
  • - mogućnost reprodukcije na papiru dokumenata koji se nalaze u ormarima (redovima), uz očuvanje svih detalja, kao i navođenje datuma prijema i datuma stavljanja u red;
  • - mogućnost dobijanja informacija o svakom dokumentu u kontekstu informacija o izvršenju (djelimičnom izvršenju), opozivu, vraćanju, iznosu prijema;
  • - mogućnost davanja podataka o ovlašćenim licima banke koja vrše relevantne postupke za prijem i izvršenje isprava o poravnanju.

Prilikom prihvatanja naloga za plaćanje, operativni službenik banke provjerava ispravnost popunjavanja i izvršenja dostavljenih dokumenata. U slučaju pravilnog izvršenja naloga za plaćanje, sve kopije naloga za plaćanje koje su prihvaćene za izvršenje biće označene datumom prijema dokumenta o poravnanju od strane banke (u polju „Primljeno od platne banke.“). Na poslednjoj kopiji naloga za plaćanje operativni službenik stavlja pečat banke, datum prijema i svoj potpis i vraća uplatitelju kao potvrdu o prihvatanju naloga za plaćanje na izvršenje.

U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja, kao i ako ugovorom o bankovnom računu nisu utvrđeni uslovi za plaćanje isprava o poravnanju iznad raspoloživih sredstava na računu, nalozi za plaćanje se polažu u kartoteku broj 2.

Djelomično plaćanje naloga za plaćanje sa bankovnog računa platitelja nije dozvoljeno. Dakle, u slučaju nedovoljnih sredstava, dokumenti za poravnanje se prvo stavljaju u kartoteku br. 2 u cijelosti, a zatim se uplaćuju samo za iznos raspoloživih sredstava na računu, budući da je klauzulom 3.7 Uredbe br. 2-P dozvoljeno djelomično plaćanje naloga za plaćanje iz kartoteke br. 2. Prilikom postavljanja naloga za plaćanje u kartoteku br. oznaku u bilo kom obliku o stavljanju dokumenta u kartoteku sa datumom.

Na obračunski (tekući) račun klijenta banka može voditi dva kartoteka: kartoteka br.1 i kartoteka br.2.

Održavanje kartoteke br.1 nije vezano za materijalno stanje klijenta, već je određeno isključivo posebnostima toka dokumenata u pojedinim oblicima međuprivrednih poravnanja (potraživanja za isplatu) i potrebom pribavljanja saglasnosti uplatitelja za plaćanje isplatnog dokumenta povjerioca. Kartoteka br. 1 vodi se na vanbilansnom računu 90901 „Računarska dokumenta koja čekaju prijem na plaćanje“.

Otvaranje kartoteke br. 2 na račun klijenta, naprotiv, uslovljeno je isključivo finansijskim poteškoćama klijenta. Ovaj kartotečni indeks sadrži dokumente za poravnanje kojima je istekao rok plaćanja i koji nisu uplaćeni zbog nedostatka sredstava na računu platitelja. Kartoteka broj 2 vodi se na vanbilansnom računu br. 90902 „Računi neuplaćeni na vrijeme“.

Redoslijed plaćanja

Ukoliko sredstva na računu nisu dovoljna da zadovolji sve postavljene zahtjeve, klijent gubi pravo raspolaganja sredstvima primljenim na račun. U ovom slučaju sredstva se terete sa računa pošto se sredstva na njega primaju zakonom utvrđenim redosledom. Potonji je uveden Građanskim zakonikom Ruske Federacije (član 855) od 1. marta 1996. godine. Međutim, od januara 1998. godine, odlukom Ustavnog suda Ruske Federacije, stav 2 čl. 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije i utvrđen je drugačiji redoslijed plaćanja.

Trenutno, na čekanju izmjena čl. 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije, u skladu sa odlukom Ustavnog suda, redoslijed plaćanja sa računa pravnih lica utvrđuje se godišnje Saveznim zakonom o državnom budžetu za narednu godinu i glasi:

- Prvo otpisi se vrše prema izvršnim aktima koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava sa računa radi namirenja zahtjeva za naknadu štete nanesene životu i zdravlju, kao i zahtjeva za naplatu alimentacije;

- na drugom mestu otpisi se vrše po izvršnim aktima kojima se predviđa prenos ili izdavanje sredstava za obračune o isplati otpremnina i naknada zaposlenima po osnovu ugovora o radu, za isplatu autorskih naknada;

- na trećem mestu otpisi se vrše prema platnim dokumentima kojima se predviđaju uplate u budžet i vanbudžetske fondove države, kao i prenos ili izdavanje sredstava za nadoknadu lica koja rade po ugovoru o radu (ugovoru);

- u četvrtom okretu otpisi se vrše prema platnim dokumentima koji predviđaju plaćanja u nedržavne vanbudžetske fondove;

- peti otpisi se vrše po izvršnim ispravama kojima je predviđeno namirenje drugih novčanih potraživanja;

- na šestom mestu otpis se vrši na drugim platnim dokumentima.

Otpis sredstava sa računa za potraživanja koja se odnose na jedan red se vrši po kalendarskom redoslijedu prijema dokumenata (ili datumu dospijeća plaćanja).

Poglavlje II. Organizacija međupoljoprivrednih obračuna u nefinansijskom sektoru privrede

2.3. Elementi sistema bezgotovinskog plaćanja roba i usluga, kao iu vezi sa finansijskim obavezama privrednih subjekata

Bezgotovinsko plaćanje zahtijeva složeniju proceduru od gotovinskog. Potrebno je formulisati instrukciju banci da izvrši uplatu i prebaci je u banku platioca. Banka će ga provjeriti, proći kroz svoje račune i prenijeti u banku korisnika. Potonji će ga potrošiti na svoje račune i obavijestiti primaoca o uplaćenom novcu. Ovaj proces uključuje mnogo složenih radnji, koristi složene tehnologije. Da bi se plaćanje efikasno izvršilo, neophodne su jedinstvene koordinirane akcije svih njegovih učesnika, tj. potreban sistem. “Sistem je skup elemenata koji su međusobno u odnosima i vezama i čine određenu vrijednost, jedinstvo”1).

Sistem bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji, to je skup državnih zakona i pravila koji regulišu mehanizam za organizovanje obračuna u nacionalnoj ekonomiji, kao i skup bankarskih i drugih institucija koje obezbeđuju izvršenje plaćanja i kontrolu nad njihovom pravilnom implementacijom.

Treba razmotriti komponente sistema bezgotovinskog plaćanja: principe njihove organizacije (o kojima se govori u § 1.2), oblike plaćanja, načine plaćanja, instrumente plaćanja i odgovarajući tok dokumenata.

Način plaćanja su zakonom regulisani načini izvršavanja novčanih obaveza preduzeća i organizacija preko banke. Oblik proračuna može biti kategorija za grupisanje proračuna prema određenim karakteristikama, najčešće je takav znak korišteni računski alat. Ova karakteristika je prisutna u klasifikaciji obrazaca naselja u Građanskom zakoniku Ruske Federacije (član 862), koji dozvoljava upotrebu sljedećih obrazaca u naseljima između farmi:

§ poravnanja platnim nalozima;

§ Poravnanja za naplatu;

§ poravnanja po akreditivu;

§ plaćanja čekovima.

Pored toga, mjenice se mogu koristiti i u obračunima privrednih subjekata. Međutim, njihova upotreba je regulisana posebnim pravnim okvirom i ima specifične karakteristike koje su jedinstvene za ovaj način plaćanja (videti § 2.5).

Svaki oblik plaćanja ima zajedničke karakteristike svojstvene njemu, na primjer, vrstu dokumenta o poravnanju, postupak cirkulacije dokumenata, instrument i način plaćanja. Za svaki oblik plaćanja ove inherentne karakteristike su detaljno definisane od strane Banke Rusije u Uredbi o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P.

Forme poravnanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje zaključuju sa drugim ugovornim stranama (u glavnim ugovorima).

dokument o poravnanju- osnova za obavljanje poslova po bankovnim računima. Dokument o poravnanju je nalog izdat u obliku dokumenta na papiru ili elektronskom dokumentu:

a) da platilac izvrši uplatu određenog iznosa novca primaocu sredstava;

b) primaoca sredstava (inkasatora) za zaduženje sredstava sa računa platioca i njihovo prebacivanje na račun koji je odredio primalac sredstava (inkasator).

Osnovna svrha dokumenta o poravnanju je da da jasnu i tačnu instrukciju banci da izvrši plaćanje odmah i bezuslovno ili nakon određenog vremena i uz uslov. Prilikom bezgotovinskog plaćanja koriste se sljedeće vrste dokumenata za poravnanje:

§ novčane uputnice;

§ zahtjevi za plaćanje;

§ akreditiva;

§ nalozi za naplatu;

§ nalog za plaćanje (dokument za unutarbankarsko poravnanje).

Dokumente za poravnanje banka prihvata na izvršenje samo ako su u skladu sa standardizovanim zahtevima i moraju sadržati sledeći skup obaveznih podataka:

ü naziv dokumenta o poravnanju;

ü broj dokumenta o poravnanju, datum, mjesec i godina izdavanja;

ü način plaćanja (poštom, telegrafom, elektronskim putem);

ü naziv obveznika, broj njegovog računa, identifikacioni broj obveznika (PIB);

ü naziv i lokaciju banke platioca, njen identifikacioni kod banke (BIC), broj korespondentnog računa ili podračuna;

ü naziv primaoca sredstava, njegov PIB i broj računa;

ü naziv i lokacija banke korisnika, njen BIC, korespondentni račun ili broj podračuna;

svrha plaćanja;

ü iznos uplate, naznačen slovima i brojevima;

ü redosled plaćanja;

ü vrstu transakcije u skladu sa "Listom simbola (šifara) dokumenata koji se drže na bankovnim računima";

ü potpise ovlaštenih lica i otisak pečata.

Detaljan opis formata i detalja dokumenata o poravnanju koji se koriste u Ruskoj Federaciji sadržan je u Uredbi o bezgotovinskom plaćanju br. 2-P. Uzorci isprava o poravnanju dati su u prilozima br. .. . . .. . ovaj tutorijal.

Dokumenti za poravnanje se dostavljaju banci u potrebnom broju primjeraka za sve učesnike u obračunima. Sve kopije dokumenta o poravnanju moraju biti popunjene identično. Banka otpisuje sredstva sa računa uvek na osnovu prve kopije dokumenta o poravnanju. Dokumente za poravnanje banka prihvata na izvršenje ako prvi primjerak (osim čekova) ima dva potpisa (prvi i drugi) lica ovlaštenih za potpisivanje isprava o novčanom poravnanju i otisak pečata (osim čekova) naveden u kartici uzorka potpisa. Potpisi na dokumentima o poravnanju stavljaju se olovkom sa pastom ili crnim, plavim ili ljubičastim mastilom.

Dokumenti za poravnanje popunjavaju se pisaćom mašinom i elektronskim računarima crnim fontom, osim čekova koji se popunjavaju crnim, ljubičastim ili plavim mastilom ili mastilom.

Dokumente za poravnanje banke prihvataju na izvršenje bez obzira na njihov iznos i važe za predočenje servisnoj banci u roku od deset kalendarskih dana, ne računajući dan izdavanja.

Način plaćanja- postupak za njegovo sprovođenje, kojim se utvrđuje redosled i priroda prenosa sredstava sa jednog računa na drugi u postupku poravnanja. Uključuje vrijeme plaćanja, stepen njegove garancije, izvor i potpunost plaćanja, redoslijed kretanja sredstava po računima.

Možete definirati sljedeće glavne načine plaćanja:

zaduživanjem sredstava sa računa platioca sa njihovim naknadnim odobrenjem na račun primaoca;

· uplatom sredstava na račun primaoca uz njihovo naknadno zaduženje sa računa platioca;

· uz prethodni depozit sredstava;

na teret sredstava banke (kredita) uz naknadno primanje naknade od platioca;

· prebijanjem međusobnih potraživanja i prenosom preostalog iznosa.

Tok dokumenata- radi se o vremenski zasnovanoj proceduri koja zadovoljava bankarske standarde i pravila za izvršenje, obradu i prolazak isprava o poravnanju prilikom izvršenja obračuna, a koja uključuje:

§ izdavanje fakture od strane pošiljaoca i njeno prenošenje na druge učesnike u obračunima;

§ rokove za sastavljanje dokumenta o poravnanju i postupak njegovog predstavljanja banci, kao i drugim učesnicima u obračunima;

§ kretanje dokumenta o poravnanju između bankarskih institucija;

§ postupak i rokove plaćanja dokumenta o poravnanju, prenosa i prijema sredstava;

§ postupak korišćenja dokumenta poravnanja za međusobnu kontrolu učesnika poravnanja i sprovođenje mera ekonomskog uticaja.

Izraz "tok dokumenata" nastao je prije masovne upotrebe elektronskih tehnologija, kada su dokumenti o poravnanju štampani na papiru i obrađivani ručno. Nalozi za plaćanje su, na primer, korišćeni kao nalog platioca i osnov za plaćanje ne samo u odnosu na banku - klijenta, već iu odnosu na banku - banku.

Uvođenje elektronskih tehnologija promijenilo je ideju upravljanja dokumentima. Sada se dokument o poravnanju kao objekt toka dokumenata koristi samo u odnosu na banku-klijent kao osnov za plaćanje. Učesnici u plaćanju sistema banka-banka, po pravilu, ne prenose dokument o poravnanju, kao što je to bilo ranije. Prijenos podataka o plaćanju iz banke u banku vrši se u obliku datoteka platnog registra sa skupom podataka o plaćanju koji liči na konsolidovani nalog za plaćanje. Stoga se u elektronskim platnim sistemima termin "tok dokumenata" zamjenjuje terminom "razmjena datoteka".

Važeća procedura za bezgotovinska plaćanja u Ruskoj Federaciji predviđa mogućnost, pod određenim uslovima, da klijent povuče isprave za namirenje koje su prethodno dostavljene banci na izvršenje, pa platilac ima pravo da povuče svoje naloge za plaćanje, primaoci sredstava (inkasatori) - dokumenti za poravnanje koje je banka prihvatila na način obračuna za naplatu, a ne nalog za naplatu uplaćenih sredstava na račun klijenta, i nalog za plaćanje uplaćen na račun klijenta. kartoteke na vanbilansni račun br. 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“. Neizvršeni dokumenti poravnanja mogu se povući iz kartoteke u cijelosti, djelomično izvršeni - u iznosu stanja.

Opoziv dokumenata o poravnanju vrši se na osnovu zahtjeva klijenta koji se podnosi banci, sastavljen u 2 primjerka bilo kojeg obrasca, sa naznakom potrebnih podataka za opoziv.

Oba primjerka zahtjeva za povlačenje potpisuju u ime klijenta lica sa pravom potpisa, ovjeravaju pečatom i dostavljaju banci koja uslužuje platitelja (nalozi za plaćanje) ili banci korisnika (zahtjev za plaćanje, nalozi za naplatu).

Međusobna potraživanja namirenja između platioca i primaoca, osim onih koja su nastala krivnjom banaka, razmatraju obje strane bez učešća bankarskih institucija. Sporna pitanja rješavaju se na sudu, arbitraži i arbitraži.

Potraživanja prema bankarskom sistemu u vezi sa obavljanjem obračuna i gotovinskih transakcija klijenti upućuju u pisanoj formi banci koja se uslužuje, a banke same korespondiraju po ovim potraživanjima između sebe i uz učešće RCC-a.

2.4. Obračun po nalozima za plaćanje

Nalog za plaćanje predstavlja nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga uslužuje, sastavljen ispravom o poravnanju, da prenese određeni iznos novca na račun primaoca sredstava otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Nalozi za plaćanje su glavni instrument plaćanja. U strukturi bezgotovinskog plaćanja oni čine oko 91% ukupnog obima plaćanja i 77% - po broju.

Preovlađivanje ovog oblika plaćanja je zbog njegove široke upotrebe kako za plaćanja roba i usluga, tako i za nerobne transakcije, kao i intenzivnog uvođenja elektronskog plaćanja, koje se trenutno obavlja samo na osnovu naloga za plaćanje.

U obračunima za robu i usluge nalozi za plaćanje se koriste u sljedećim slučajevima:

§ za primljenu robu, izvedene radove, pružene usluge, uz navođenje u narudžbini broja i datuma otpremnog dokumenta koji potvrđuje prijem robe ili usluge od strane platioca;

§ za plaćanja po redosledu plaćanja avansa za robu i usluge (pod uslovom da se uputstvo odnosi na broj glavnog ugovora, ugovora, ugovora kojim je predviđeno plaćanje avansa);

§ za otplatu obaveza po osnovu robnih transakcija;

§ prilikom plaćanja roba i usluga na osnovu sudskih i arbitražnih odluka;

§ o zakupu prostorija;

§ plaćanja za prevoz, komunalna, kućna preduzeća za održavanje itd.

U obračunima za nerobne transakcije nalozi za plaćanje se koriste za:

§ transferi poreza, taksi i drugih obaveznih plaćanja u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;

§ otplata bankarskih kredita i kamata na kredite;

§ prenos sredstava državnim organima i organima socijalnog osiguranja;

§ doprinosi fondova statutarnim fondovima pri osnivanju OJSC, CJSC, LLC, itd.;

§ sticanje dionica, obveznica, potvrda o depozitu, bankovnih zapisa;

§ plaćanje penala, kazni, penala itd.

Nalog za plaćanje izdaje platilac na obrascu utvrđenom obrascu koji sadrži sve potrebne podatke za izvršenje plaćanja i dostavlja ga banci u najmanje 4 primjerka, od kojih svaki ima određenu namjenu:

1. primjerak se koristi u banci platitelja za zaduženje sredstava sa računa platitelja i ostaje u dokumentima na dan banke;

4. primjerak se vraća uplatitelju sa pečatom banke kao potvrda o prihvatanju naloga za plaćanje na izvršenje;

2. i 3. kopije naloga za plaćanje šalju se banci primaoca plaćanja; u ovom slučaju, 2. primjerak služi kao osnov za uplatu sredstava na račun korisnika i ostaje u dokumentima na dan ove banke, a 3. primjerak se prilaže uz izvod računa korisnika kao osnov za potvrdu bankovne transakcije.

Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca. U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu, nalozi za plaćanje se upisuju u kartoteku na vanbilansni račun broj 90902 „Obračunski dokumenti nisu plaćeni na vrijeme“ (kartoteka br. 2) i isplaćuju se po prijemu sredstava po utvrđenom zakonskom redu. Ako preduzeće (organizacija) ima pravo na kredit u obliku „prekoračivanja“, tada se nalozi za plaćanje plaćaju na teret bankovnog kredita.

Crtež br. 2.

Šema toka posla za obračun po nalozima za plaćanje za stvarno primljenu robu, pružene usluge, obavljene radove (pod uslovom da dobavljača i platioca servisiraju različite banke

1 - otprema proizvoda, pružanje usluga uz prenos faktura;

2 - dostavljanje banci naloga za plaćanje za prenos sredstava dobavljaču;

3 - prijenos dokumenata u CC za prikaz transakcija na računima: D-t - račun za poravnanje platitelja; Kt - korespondentni račun banke platioca;

4 - prenos plaćanja preko sistema međubankarskih poravnanja (ISB) u banku primaoca;

5 - odobravanje sredstava na račun za poravnanje klijenta - primaoca uplate;

6 - izdavanje izvoda sa računa za poravnanje dobavljača uz priloženu posljednju kopiju naloga za plaćanje.

U slučaju nedostatka sredstava na računu za potpunu isplatu naloga za plaćanje i njegovo stavljanje u vezi s tim u kartoteku broj 2, dozvoljeno je djelimično plaćanje naloga. Za djelomično plaćanje banka koristi unutarbankarski, platni instrument, nalog za plaćanje. U ovom slučaju, na prednjoj strani djelimično plaćenog naloga za uplatu stavlja se oznaka „djelimično plaćanje“, a na njegovoj poleđini poslovni radnik upisuje djelimično plaćanje (redni broj djelimične uplate, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelimične uplate, iznos neisplaćenog stanja, potpis).

Prilikom izdavanja platnog naloga za djelimično plaćanje, sve njegove kopije u polju „Oznake banke“ ovjeravaju se pečatom banke, datumom, kao i potpisom odgovornog izvršitelja banke, a prvi primjerak platnog naloga za djelimično plaćanje ovjerava se i potpisom službenika za nadzor banke.

Prilikom djelimičnog plaćanja, prvi primjerak platnog naloga kojim je izvršeno plaćanje stavlja se u dokumente dana banke, posljednji primjerak naloga za plaćanje služi kao prilog izvodu sa tekućeg računa platitelja. Drugi i treći primjerak naloga za plaćanje šalju se putem međubankarskog sistema poravnanja banci primaoca plaćanja.

Prilikom posljednje djelimične uplate, prvi primjerak platnog naloga kojim je ovo plaćanje izvršeno, zajedno sa prvim primjerkom plativog naloga, stavlja se u dnevne dokumente banke. Posljednji primjerak naloga za plaćanje, zajedno sa preostalim kopijama naloga za plaćanje, prilaže se izvodu sa tekućeg računa platitelja.

Prema izvještajnim podacima za 2003. godinu, udio platnih naloga koji se koriste za djelimično plaćanje dokumenata za poravnanje činio je oko 9% ukupnog obima plaćanja i 21% broja.

Banka je dužna da na njegov zahtjev obavijesti platioca o izvršenju platnog naloga najkasnije narednog radnog dana po prijavi platitelja banci, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugi rok. Postupak obavještavanja uplatitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.

Obračun po nalozima ima niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan tok dokumenata, brži tok gotovine, mogućnost platitelja da preliminarno provjeri kvalitet plaćene robe i usluga (u slučaju plaćanja već primljenih roba i usluga), mogućnost korištenja ovog obrasca ne samo u obračunima za poslovne transakcije, već i za nekomercijalne transakcije. Nedostatak je nepostojanje garancije da će dobavljač primiti plaćanje zbog nedostatka sredstava na računu platitelja. Zbog toga se obračuni po nalozima za plaćanje roba i usluga u velikoj mjeri sprovode uz plaćanje unaprijed.

2.3.Naselja za naplatu.

Naplate poravnanja su bankarski poslovi putem kojih banka (banka izdavateljica) u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, vrši radnje primanja uplate od platioca. Za poravnanja naplate, banka izdavatelj ima pravo privući druge banke (banka izvršenja). Kalkulacije po redoslijedu prikupljanja vrše se na osnovu zahtjevi za plaćanje,čije plaćanje se može izvršiti po nalogu platioca (uz prihvatanje) ili bez njegove dozvole (bez prihvatanja), I nalozi za naplatu, koji su plaćeni u neospornom redu.

Ove instrumente plaćanja prikazuje primalac sredstava (podnosilac zahtjeva) na račun platioca putem sistema naplate banke primaoca. Banka koja je prihvatila isprave za poravnanje na naplatu preuzima obavezu da ih dostavi na odredište. Ova obaveza, kao i postupak i rokovi za nadoknadu troškova za dostavu isprava o poravnanju, ogledaju se u ugovoru o bankovnom računu sa klijentom.

Naplata naplate korištenjem zahtjeva za plaćanje.Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži potraživanje povjerioca prema dužniku (platilac) o uplati određenog iznosa novca preko banke. Zahtjevi za plaćanje se primjenjuju u obračunima za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom. Poravnanja putem zahtjeva za plaćanje mogu se vršiti i uz akcept platitelja i bez njegovog akcepta.

Prilikom plaćanja po prvoj opciji, povjerilac (isporučilac) izdaje zahtjev za plaćanje na osnovu stvarne isporuke proizvoda ili izvršenih usluga i dostavlja ga svojoj banci na naplatu. Budući da inicijativa u obračunima u ovom slučaju dolazi od dobavljača, plaćanje za ovaj dokument od strane platitelja mora biti izvršeno uz saglasnost (prihvatanje) platitelja. Rok za prihvatanje zahtjeva za plaćanje određuju strane prema glavnom ugovoru, ali mora biti najmanje pet radnih dana. U tu svrhu, prilikom registracije zahtjeva za plaćanje, povjerilac (dobavljač) na terenu "Termin za prihvatanje" označava broj dana postavljenih za njegovo prihvatanje.

Banka dobavljača prosljeđuje zahtjev za plaćanje banci platitelja (izvršnoj banci). Na svim kopijama koje je prihvatila izvršna banka zahtjeva za plaćanje, odgovorni izvršilac banke na terenu "Rok plaćanja" upisati datum nakon kojeg ističe period prihvatanja. Dan kada banka primi zahtjev za plaćanje ne uzima se u obzir u obračunu navedenog datuma. Poslednji primerak zahteva za plaćanje koristi se kao obaveštenje za prihvatanje i prenosi se na platioca istog dana, ako su dokumenti primljeni u toku radnog vremena, ili sledećeg radnog dana - ako je dokumente primila banka platioca nakon radnog vremena, preostale kopije zahteva za plaćanje izvršna banka polaže u kartoteku br. 1. "Dokumenti za obračun koji čekaju prihvatanje za plaćanje"(otvara se na tekući račun platitelja).

Na primjer, 12. marta banka platitelja je primila zahtjev za plaćanje sa naznakom „Period prihvatanja – 5 radnih dana“. 15. i 16. mart su slobodni dani. Pod ovim uslovom, dani određeni za prijem su 13., 14., 17., 18. i 19. mart. Rok je 20. mart.

Prihvatanje zahtjeva za plaćanje. Platilac je dužan dati saglasnost za isplatu zahtjeva za plaćanje u danima određenim za prijem, bez izostanka pismeno na standardnom obrascu za prijem (Dodatak br.……). Tek po prijemu navedenog dokumenta od platitelja, izvršna banka plaća dobavljačev zahtjev za plaćanje.

Ako platilac ne pristaje da plati zahtjev za plaćanje, onda mora i pismeno dostaviti banci izvršenju uskraćivanje prihvatanja(u tri primjerka) (Dodatak br…..). Razlozi zbog kojih platilac može odbiti prihvatanje moraju biti predviđeni u glavnom ugovoru sa dobavljačem. U zahtjevu za odbijanje prihvatanja mora se uputiti poziv na ovaj ugovor i naznačiti posebna klauzula koja predviđa ovaj motiv za odbijanje. Odgovorni izvršilac izvršne banke, kojoj je povjeren prijem zahtjeva za odbijanje prijema zahtjeva za plaćanje, provjerava ispravnost i potpunost zahtjeva za odbijanje prihvata od strane klijenta, postojanje osnova za odbijanje, upućivanje na broj, datum, klauzulu ugovora u kojem je ovaj osnov predviđen i ovjerava potpise svih zahtjeva za odbijanje zahtjeva za isplatu i ovjerava potpise svih kopija svoje kopije. mp sa naznakom datuma.

Sa potpunim odbijanjem prihvatanja zahtjev za plaćanje se uklanja iz kartoteke br. 1 i istog dana mora biti vraćen banci izdavaocu zajedno sa drugim primjerkom zahtjeva za odbijanje prihvata za vraćanje dobavljaču. Prvi primjerak zahtjeva za odbijanje prihvata sa kopijom zahtjeva za plaćanje stavlja se u dokumente dana banke platitelja kao osnov za vraćanje isprave o poravnanju bez plaćanja. Treći primjerak zahtjeva vraća se uplatitelju kao potvrda banke po prijemu ovog dokumenta.

U slučaju delimičnog odbijanja prihvatanja zahtev za plaćanje se povlači iz kartoteke br. 1 i plaća u iznosu koji je prihvatio platilac. Prvi primjerak zahtjeva za odbijanje akcepta, zajedno sa prvim primjerkom zahtjeva za plaćanje, stavljaju se u dokumentaciju banke kao osnov za terećenje sredstava sa računa klijenta, drugi primjerak se šalje najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahtjeva za odbijanje akcepta banci izdavaocu radi prijenosa dobavljaču, treći primjerak kao povratni akcept se vraća obvezniku povrata plaćanja radi povrata zahtjeva.

Platilac snosi odgovornost za neopravdano odbijanje plaćanja zahteva za plaćanje. Banke ne razmatraju potraživanja o osnovanosti odbijanja prihvatanja. Sve nesuglasice koje nastanu između uplatitelja i primaoca sredstava rješavaju se na zakonom propisan način.

Ako izvršna banka ne primi od platioca u danima određenim za prihvatanje, ni zahtjev za prihvatanje zahtjeva za plaćanje, niti zahtjev za odbijanje, banka zahtjev za plaćanje smatra neprihvaćeno i narednog radnog dana po isteku roka za prihvatanje, uklanja zahtjev za plaćanje iz kartoteke br. 1 i vraća ga banci izdavaocu, navodeći na poleđini zahtjeva za plaćanje (1. primjerak) razlog njegovog vraćanja bez plaćanja („prihvat nije primljen“). Trenutno korišteni oblik prihvata zahtjeva za plaćanje, u kojem platilac pismeno obavještava banku o svom pristanku na plaćanje, u domaćoj bankarskoj praksi naziva se „pozitivno prihvatanje“.

Slika #3.

Šema toka posla za obračun po zahtjevima za plaćanje (PT), podložna saglasnosti platitelja za plaćanje

1 - otprema robe;

2 - registracija PT i njegovo predstavljanje na naplatu;

3 - prosljeđivanje PT banci platitelja;

4 - knjiženje PT na karticu br. 1 i prenos kopije PT platiocu na prijem;

5 - prijem zahtjeva platitelja za davanje saglasnosti za plaćanje PT (akcept);

6 - plaćanje za PT;

7 - prenos iznosa uplate preko sistema međubankarskih poravnanja u banku primaoca;

8 - odobravanje iznosa plaćanja na račun dobavljača;

9 - izdavanje izvoda sa obračunskog računa dobavljača.

Direktan otpis. Zahtjevi za plaćanje mogu se koristiti i za direktno zaduženje sredstava sa računa platiša. Takav postupak poravnanja moguć je samo u slučajevima predviđenim zakonom ili glavnim sporazumom između povjerioca (primaoca) i platitelja. Na primjer, u skladu sa važećim zakonodavstvom, zahtjevi za plaćanje se isplaćuju sa računa platiša bez prijema:

Ø preduzeća gorivnog i energetskog kompleksa za električnu i toplotnu energiju, gas, naftu i naftne derivate, izdata na osnovu indikatora mjernih instrumenata i tekućih tarifa za obračune sa potrošačima, osim stanovništva i budžetskih organizacija;

Ø komunalnih, energetskih i vodovodnih i kanalizacionih preduzeća za isporučenu električnu i toplotnu energiju, vodosnabdevanje i sanitarne usluge izdate na osnovu očitavanja brojila i važećih tarifa za naselja sa potrošačima, osim za stambeno-komunalne, budžetske organizacije i stanovništvo;

Ø komunikacionim preduzećima za pružene komunikacione usluge, izdate na osnovu očitavanja mjernih instrumenata i važećih tarifa za obračune sa potrošačima, osim za stanovništvo.

Direktno zaduživanje sredstava sa računa klijenta moguće je i na zahtjev drugih povjerilaca, ako je takav postupak namirenja sadržan u glavnom ugovoru između povjerioca i platioca, a uslov za direktno zaduženje se istovremeno odražava u ugovoru o bankovnom računu. Na primjer, po ugovoru sa klijentom, klijentova plaćanja banci mogu se naplatiti bez akcepta (otplata kredita po dospijeću, plaćanje kamate na kredit, plaćanje namirenja i gotovinskih usluga).

Neosporan otpis. Naplatni oblik plaćanja se također koristi za neosporan otpis sredstva sa računa. U ovom slučaju se koristi dokument o poravnanju koji se zove "nalog za naplatu". Nalozi za naplatu se koriste u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak naplate sredstava (uključujući i naplatu sredstava od strane organa koji vrše kontrolne funkcije), ili za naplatu po izvršnim aktima sudskih i arbitražnih organa. U ovom slučaju, u prvom slučaju, nalog za naplatu mora sadržavati upućivanje na zakonski akt (broj, datum, član, dio, stav), na osnovu kojeg se vrši naplata. Prilikom naplate sredstava na osnovu izvršne isprave, nalog za naplatu mora sadržati navođenje datuma i broja izvršne isprave, kao i naziv organa koji je rješenjem izvršio izvršenje. U tom slučaju banka povratnika prihvata naloge za naplatu uz priložen original izvršne isprave ili njen duplikat. Banka ne prihvata nalog za naplatu na izvršenje ako je uz njega priložena zastarela izvršna isprava. Na primjer, rok zastare za izvršne isprave sudova je 1 godina, a za arbitražne naloge - 3 mjeseca.

Odgovornost za zakonitost izdavanja zahtjeva za plaćanje za direktno zaduženje i naloga za naplatu za neospornu naplatu snosi primalac sredstava (naplatnik). Banke ne razmatraju osnovano prigovore platiša na terećenje sredstava sa njihovih računa na nesporan i neprihvatljiv način.

2.4.Poravnanja po akreditivima

Akreditiv je potencijalna obaveza koju preuzima banka (banka izdavateljica) u ime platioca vršiti plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva ili ovlastiti drugu banku (Izvršna banka) izvršiti takve uplate. Za razliku od drugih oblika bezgotovinskog plaćanja, akreditiv garantuje plaćanje dobavljaču.

Vrste akreditiva. Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

n pokrivene (deponovane) i nepokrivene (zagarantovane);

n opoziv i neopoziv.

pokriveno smatra se akreditiv u kojem platilac unaprijed polaže sredstva za obračune sa dobavljačem. U tim slučajevima, banka platioca (banka izdavalac) zadužuje sredstva sa računa za namirenje platitelja i prenosi ih banci dobavljača (izvršnoj banci) na poseban bilansni račun br. 40901. Plativi akreditivi. Polaganje sredstava u banku dobavljača može se izvršiti i na teret kredita koji platilac primi od banke izdavaoca. Domaća bankarska praksa ne predviđa izdavanje akreditiva djelimično na teret sopstvenih sredstava kupca, a djelimično na teret bankarskog kredita, odnosno za određeni akreditiv se može koristiti samo jedan izvor plaćanja.

Nepokriveni akreditiv - Ovo je akreditiv po kojem banka garantuje plaćanja dobavljaču. U tom slučaju, platilac se obraća svojoj banci sa zahtjevom da mu izda garantovani akreditiv. Navedenom zahtjevu banka izdavalac po pravilu udovoljava solventnim, prvoklasnim klijentima i uz uslov uspostavljanja direktnih korespondentskih odnosa između nje i banke izvršioca. Prilikom otvaranja garantovanog akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo na otpis plaćanja po akreditivu u korist dobavljača - primaoca sredstava sa njegovog korespondentnog računa kod ove banke (LORO račun).

Svaki akreditiv mora jasno naznačiti da li je opoziv ili neopoziv. U nedostatku takve naznake, smatra se da opozivi akreditiv. Posebnost opozivog akreditiva je da ga banka izdavalac (pismenim nalogom platioca) može promijeniti ili poništiti bez prethodnog dogovora sa dobavljačem. Međutim, izvršna banka je dužna da plati dokumente koje je isporučilac izdao i prihvatila njegova banka sve dok ova banka ne primi obavijest o promjeni ili poništenju akreditiva.

Neopozivi akreditiv ne može se mijenjati ili otkazati bez suglasnosti provajdera u čiju je korist otvoren.

Otvaranje akreditiva. Upotreba akreditivnog oblika plaćanja predviđena je u glavnom ugovoru između platioca i dobavljača, koji posebno propisuje: posebne uslove plaćanja po akreditivu, rok njegovog važenja, vrstu akreditiva i način njegovog izvršenja, naziv banke platioca i dobavljača, spisak dokumenata na osnovu kojih se vrši plaćanje akreditiva prema banci, kao podinstrument plaćanja, itd. kredit na standardizovanom obrascu, gde pored potrebnih podataka mora navesti:

n broj računa koji je otvorila izvršna banka za deponovanje sredstava sa pokrivenim akreditivom;

n rok važenja akreditiva (datum, mjesec i godina njegovog zatvaranja);

n vrsta akreditiva (opoziv, neopoziv);

n pun i tačan naziv dokumenata na osnovu kojih se vrše plaćanja po akreditivu;

n naziv robe (radova, usluga) za čije se plaćanje otvara akreditiv, broj i datum glavnog ugovora, rok otpreme robe, primalac.

U nedostatku barem jednog od ovih podataka, banka odbija da otvori akreditiv. Obračun iznosa akreditiva otvorenih klijentu vrši banka izdavalac:

n za pokriveni akreditiv - na vanbilansnom računu 90907 “Izdani akreditivi”;

n za nepokriveni akreditiv - na vanbilansnom računu 91404 “Garancije koje izdaje banka”.

Iznos akreditiva otvorenog klijentu (pokrivanog) banka izdavalac prenosi putem sistema međubankarskih poravnanja izvršnoj banci, gdje se deponuje na bilansni račun 40901 „Obvezna akreditiva“. Kada se od banke izdavaoca primi nepokriveni akreditiv, iznos akreditiva se evidentira na vanbilansnom računu 91305 „Garancije, garancije koje prima banka“. Akreditiv je spreman za upotrebu.

Prijem sredstava po akreditivu. Za primanje sredstava po akreditivu, dobavljač, nakon otpreme robe, dostavlja izvršnoj banci registre računa (4 primjerka), otpremnu dokumentaciju i drugu dokumentaciju predviđenu uslovima akreditiva. Ova dokumenta se moraju dostaviti u periodu važenja akreditiva. Banka izvršiteljica dužna je provjeriti usklađenost dostavljenih dokumenata sa uslovima akreditiva, ispravnost registra računa, usklađenost potpisa i pečata primaoca sredstava sa onima navedenim u kartici sa uzorcima potpisa i otisaka pečata. Ako je barem jedan od uvjeta akreditiva prekršen, plaćanja po njemu se ne vrše (na primjer, ako registar računa ne sadrži datume otpreme, brojeve otpremnih dokumenata, brojeve poštanskih potvrda prilikom slanja robe putem komunikacijskih poduzeća, brojeve i datume dokumenata o prijemu i vrstu prijevoza kojim je roba poslana itd.).

Prilikom plaćanja po akreditivu, iznos naveden u registru računa dobavljača knjiži se na njegov račun. Prvi primjerak registra stavlja se u dokumente dana banke kao osnov za terećenje sredstava sa računa "plativi akreditivi" po pokrivenom (deponovanom) akreditivu ili osnovu za zaduženje sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca otvorenog kod imenovane banke po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu. Drugi primjerak registra sa prilogom otpremnih dokumenata i oznakom banke izvršenja, kao i treći primjerak šalju se banci izdavaocu radi dostave platiocu i istovremeno radi prikazivanja operacije korištenja akreditiva u banci izdavaocu. Četvrti primjerak registra se izdaje dobavljaču kao potvrda o prijemu registra računa.

Prijem od strane ovlaštenog kupca. Uslovi akreditiva mogu predvideti prihvatanje registara faktura i otpremnih dokumenata od strane ovlašćenog lica kupca. U tom slučaju, zastupnik kupca mora dostaviti izvršnoj banci:

n punomoćje izdato od strane organizacije koja je izdala akreditiv;

n pasoš ili drugi dokument kojim se dokazuje identitet ovlašćenog lica;

n uzorak Vašeg potpisa (popunjen u banci na kartici sa uzorcima potpisa i otisaka pečata).

Ovlašćeno lice uplatitelja na svim primjercima obrazaca registra računa popunjava sljedeće podatke:

“Prihvaćeno akreditivom od __________ br. ___________

Ovlašteni _______________________________________

(puno ime, podaci o pasošu)

_______________________________________________________

(naziv organizacije kupca)

Potpis______________

Datum_________________

Ovlašćeno lice vrši sličan natpis na otpremnoj i drugim dokumentima potrebnim u skladu sa uslovima akreditiva.

Plaćanje po akreditivu u gotovini nije dozvoljeno.

Zatvaranje akreditiva. Zatvaranje akreditiva u izvršnoj banci se vrši:

Po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja);

Na zahtjev dobavljača da odbije dalju upotrebu akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva (u visini akreditiva ili njegovog stanja). U ovom slučaju, obavještenje se šalje banci izdavaocu od strane izvršne banke;

Po nalogu platioca da u potpunosti ili djelimično povuče akreditiv, ako je takvo povlačenje moguće prema uslovima akreditiva. Neiskorišteni ili povučeni iznos pokrivenog akreditiva podliježe vraćanju izvršne banke platnim nalogom banci izdavaocu na račun sa kojeg su sredstva deponovana.

Akreditiv oblik plaćanja ima niz nesumnjivih prednosti, koje se za obje strane iskazuju u određenim garancijama. Za dobavljača je ovo čvrsta i pouzdana sigurnost plaćanja, dok kupac prima naručene proizvode u skladu sa propisanim uslovima, a ukoliko se isporuka ne izvrši, garancija je povrata uplaćenih sredstava. Stoga je upotreba akreditivnog oblika plaćanja u Ruskoj Federaciji obećavajuća i mnogo efikasnija od plaćanja unaprijed putem naloga za plaćanje, koja je u našoj zemlji postala rasprostranjena kako bi se osiguralo plaćanje. Danas akreditivi zauzimaju manje od 1 posto u strukturi bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji, dok se u isto vrijeme u razvijenim zapadnim zemljama njihov udio u međuekonomskim obračunima kreće od 40 do 60 posto1).

Crtež br. 4.

Šema toka dokumenata kada se koristi pokriveni akreditiv

1 - zahtjev za otvaranje akreditiva;

2 - otpis sredstava sa računa platioca, prijem vanbilansnog računa 90907 "Izdati akreditivi";

3 - prenos iznosa akreditiva kroz sistem međubankarskih poravnanja izvršnoj banci;

4 - deponovanje iznosa akreditiva na račun 40901 "Akreditivi plativi";

5 - poruka dobavljaču o otvaranju akreditiva;

6 - otprema robe;

7 - dostavljanje registra faktura i robno-transportnih isprava izvršnoj banci;

8 - odobravanje iznosa plaćanja na račun za poravnanje dobavljača;

9 - prosljeđivanje registara računa i otpremne dokumentacije banci izdavaocu;

10 - otpis iznosa iskorištenog akreditiva sa vanbilansnog računa 90907;

11 - prenos registra faktura i robno-transportnih isprava na obveznika.

2.5.Plaćanja čekovima

Ček je klasičan instrument plaćanja. Međutim, u strukturi platnog prometa Ruske Federacije on zauzima neznatan udio - ne više od 0,1% ukupnog obima bezgotovinskog plaćanja.

Provjerite - vrijednosni papir koji sadrži bezuslovni nalog trasanta čeka banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imaocu čeka. Provjerite fioku je lice (pravno ili fizičko) koje ima novac u banci, kojim ima pravo raspolagati izdavanjem čekova, držač čekova - lice (pravno ili fizičko) u čiju korist se izdaje ček, od strane platioca - banke u kojoj se nalaze sredstva trasanta.

Provjerite detalje. U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, ček mora sadržavati sljedeće obavezne podatke:

1. naziv "ček" u tekstu dokumenta;

2. instrukcija platiocu (banci) da uplati određeni iznos novca imaocu čeka;

3. naziv uplatitelja (banke) i naznaku računa sa kojeg se vrši plaćanje;

4. naznaku valute plaćanja;

5. naznaku datuma i mjesta sastavljanja čeka;

6. potpis lica koje je izdalo ček - trasanta.

Nedostatak bilo kojeg detalja u dokumentu lišava ga pravne snage. Prisustvo dodatnih uslova u čeku ne utiče na njegovu valjanost.

Plaćanje čekom.Ček isplaćuje banka na teret trasanta, i to: ili na teret sredstava na računu trasanta, ili na teret sredstava koja trasant polaže na poseban račun. U domaćoj bankarskoj praksi uglavnom se koristi opcija sa prethodnim depozitom sredstava. Depozit se kreira na osnovu zahteva koje preduzeće podnosi banci i naloga za plaćanje za zaduženje odgovarajućeg iznosa sa njegovog tekućeg računa i odobrenje na poseban lični račun u banci. "Provjere poravnanja". Polaganje sredstava može se izvršiti i na teret bankovnog kredita.

Prilikom naknadnog toka dokumenata, vlasnik čekovne knjižice (čekovne ladice), prilikom kupovine robe, radova, usluga na osnovu fakture dobavljača, ispisuje obračunski ček i predaje ga dobavljaču. Dobavljač (držalac čeka) predaje primljeni ček svojoj banci na naplatu radi naplate. Banka imaoca čeka (banka za naplatu) prosljeđuje naznačeni ček banci platioca. Banka koja plaća je dužna da svim sredstvima koja joj stoje na raspolaganju provjeri autentičnost čeka, kao i da je davalac čeka od nje ovlašteno lice. Gubitak koji nastane isplatom krivotvorenog, ukradenog ili izgubljenog čeka snosi banka platiteljica ili trasant, ovisno čijom su krivnjom nastali. Nakon provjere autentičnosti čeka, banka plaćanja otpisuje iznos plaćanja sa računa za poravnanje čekova i šalje ga kroz međubankarski sistem poravnanja banci dobavljača na odobrenje računa za poravnanje dobavljača.

Crtež br. 5.

Šema toka rada za obračune čekovima sa preliminarnim depozitom sredstava

Provajder

1 - zahtjev i nalog za plaćanje za kupovinu čekovne knjižice;

2 - deponovanje sredstava;

3 - dostava čekovne knjižice platiocu;

4 - otprema robe;

5 - izdavanje čeka i predaja isporučiocu;

6 - dostava čeka na naplatu;

7 - prosljeđivanje čeka banci platitelja;

8 - isplata čeka na teret deponovanih sredstava;

9 - prenos iznosa plaćanja preko međubankarskog sistema poravnanja u banku dobavljača;

10 - odobravanje sredstava na račun za poravnanje dobavljača;

11 - izvod iz tekućeg računa dobavljača.

Građanski zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost prijenosa prava po čeku indosamentom, kao i garanciju plaćanja po čeku putem avala. Aval može dati bilo koje lice, osim uplatitelja. Aval se stavlja na prednju stranu čeka ili na dodatni list potpisom „smatra se avalom“ i naznakom od koga i za koga je dat. Aval potpisuje avalista sa naznakom lokacije i datuma upisa. Avalist koji je platio ček stiče prava iz čeka prema onome za koga je dao jemstvo, prema onima koji su dužni kod ovog drugog. Ako isplatilac odbije da plati ček, imalac čeka ima pravo, po svom izboru, da ček predoči jednom, više ili svim čekovnim obveznicima (trasant, availanti, indosanti), koji su mu solidarno odgovorni. Tužba držaoca čeka prema navedenim licima može se podnijeti u roku od 6 mjeseci od dana isteka roka za predočenje čeka na plaćanje. Regresni zahtjevi po međusobnom potraživanju obveznika gase se protekom roka od 6 mjeseci od dana kada je dotično obveznik namirio potraživanje, odnosno od dana podnošenja čeka.

Provjere kreditnih organizacija. Savremeni pravni okvir predviđa mogućnost njegovog korišćenja kao platnog instrumenta čekovi koje izdaju kreditne institucije. Oblik ovog čeka kreditna institucija određuje samostalno, ali ček mora sadržavati sve obavezne podatke propisane Građanskim zakonikom Ruske Federacije, a može sadržavati i dodatne detalje određene specifičnostima bankarskih aktivnosti. Opseg cirkulacije čekova kreditnih institucija je ograničen: oni se ne mogu koristiti za poravnanja preko jedinica mreže poravnanja Banke Rusije, već se mogu koristiti samo u odnosima između banaka i njenih klijenata, kao i u međubankarskim obračunima uz prisustvo direktnih korespondentskih odnosa između banaka.

U međubankarskim poravnanjima, čekovi kreditnih institucija mogu se koristiti kao osnova za zaključene ugovore sa komitentima i međubankarske ugovore u skladu sa internim bankarskim pravilima za transakcije čekovima.

Međubankarski sporazum o namirenju čekovima može predvideti:

Uslovi za promet čekova kada se koriste u naseljima;

postupak otvaranja i vođenja računa na kojima se evidentiraju poslovi sa čekovima;

· sastav, metode i uslovi prenosa informacija u vezi sa prometom čekova;

postupak rezervisanja računa kreditnih institucija, učesnika u poravnanjima;

Obaveze i odgovornosti kreditnih institucija koje učestvuju u poravnanjima;

postupak izmjene i raskida ugovora.

Interna bankarska pravila za transakcije sa čekovima treba da predvide:

à obrazac za ček, spisak njegovih podataka (obavezno, opciono), postupak popunjavanja čekova;

à spisak učesnika u obračunima sa ovim čekovima;

à rok za podnošenje čekova za plaćanje;

à uslove plaćanja čekova;

à obavljanje obračuna i sastav operacija cirkulacije čekova;

à knjigovodstvo poslovanja sa čekovima;

à provjerite proceduru arhiviranja.

2.6.Poravnanja putem računa.

Zadužnica kao instrument plaćanja koristi se u obračunima između dobavljača i platioca za robu ili usluge, ako se plaćanje za potonju vrši uz odloženo plaćanje pod uslovima dobavljača koji platiocu daje komercijalni zajam. Prema izvještajnim podacima Centralne banke Ruske Federacije, trenutno učešće računa među ostalim instrumentima plaćanja u obračunima ruskih preduzeća za otpremljene proizvode, obavljene radove i pružene usluge iznosi 7,7%. Promet mjenica u Rusiji reguliran je Saveznim zakonom "O mjenici i zadužnici" od 11. marta 1997. godine, u skladu sa kojim su rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta i Vijeća narodnih komesara SSSR-a "O donošenju pravilnika o prenosivoj i zadužbini Rusije" potvrđena1, međunarodna mjenica3, priznata je kao međunarodna mjenica3,7 potvrđena kao međunarodna mjenica. obaveze koje proizilaze iz njenog učešća u Ženevskoj konvenciji od 7. jula 1930. godine, kojom je uspostavljen jedinstveni zakon o prenosivoj i menici.

mjenica - ovo je bezuslovna pisana mjenica strogo zakonske forme, koja njenom vlasniku (imaocu mjenice) daje neosporno pravo da od dužnika zahtijeva isplatu novčanog iznosa naznačenog u mjenici po dospijeću. U prometu računa mogu učestvovati i građani Ruske Federacije i pravna lica Ruske Federacije. Zabranjene su mjenice u nedokumentarnom obliku.

Vrste računa. Zakon razlikuje dvije glavne vrste računa: jednostavne i prenosive.

mjenica(solo menica) je pisani dokument koji sadrži jednostavnu i bezuslovnu obavezu trasanta (dužnika) da primaocu sredstava ili njegovom nalogu isplati određeni iznos novca u određeno vrijeme i na određenom mjestu. Mjenicu izdaje sam platilac, a u suštini je to njegova mjenica (Prilog ___).

mjenica(mjenica) je pisani dokument koji sadrži bezuslovni nalog trasanta (povjerioca) platiocu o isplati iznosa novca naznačenog u mjenici trećem licu ili njegovom nalogu (Prilog ___). Za razliku od obične mjenice, u mjenici ne učestvuju dvije, već najmanje tri osobe:

§ crtač (crtač), izdavanje računa;

§ obveznik (trasat), kome je nalog upućen da izvrši plaćanje na računu;

§ vlasnik računa (povremeno) - primatelj računa.

Mjenicu mora akceptirati platilac (trasat), a tek nakon toga ona dobija snagu izvršne isprave. Akceptant mjenice, kao i trasant mjenice, je glavni dužnik po mjenici, odgovoran je za blagovremeno plaćanje mjenice. Prihvatanje je zabilježen na lijevoj strani prednje strane računa i izražen je riječima "prihvaćeno", "prihvaćeno", "platiće se" i tako dalje. uz obavezno stavljanje potpisa platioca.

Detalji računa. Mjenica je strogo formalni dokument. Sadrži listu potrebnih detalja. Odsustvo barem jednog od njih lišava zakonsku snagu. Obavezne zadužnice uključuju:

Mjenica, tj. uključivanje riječi "račun" ne samo u naslov, već iu tekst samog dokumenta;

Mjesto i vrijeme sastavljanja računa (dan, mjesec i godina sastavljanja);

Obećanje da će platiti određeni iznos novca;

Označavanje iznosa novca brojkama i riječima (ispravke nisu dozvoljene);

Rok plaćanja;

mjesto plaćanja;

Ime osobe kojoj ili po čijoj naredbi treba da se izvrši plaćanje;

Potpis trasanta (koji je stavio na svoj rukopisni način).

Garancija plaćanja menice.„Pravilnik o mjenici i mjenici“ predviđa da se plaćanje po mjenici ili po mjenici koju je platilac akceptirao može dodatno garantovati izdavanjem aval. Banka je trenutno garant za plaćanje računa. U tom slučaju banka može garantovati plaćanje kako za prvobitnog platitelja tako i za svako drugo lice obveznika po menici. U slučaju plaćanja računa od strane avalista, na njega se prenose sva prava po osnovu računa. Avaliranjem novčanica povećava se njihova pouzdanost i podstiče razvoj novčanica.

Promet računa. Važeće mjenično zakonodavstvo predviđa mogućnost prijenosa mjenice iz ruke u ruku kao platnog sredstva uz pomoć indosamenta - odobrenje. Prenos mjenice indosamentom znači prijenos, zajedno sa mjenicom, na drugo lice i pravo na primanje plaćanja po ovoj mjenici. Imalac menice na poleđini menice ili na dodatnom listu (alonge) ispisuje reči: "plati narudžbu" ili "platite umjesto mene (nas)" sa naznaka kome ide uplata.

Lice koje prenosi mjenicu indosamentom se zove indosant. Lice koje primi mjenicu pod indosarom - indosant. Sva prava i obaveze po mjenici prelaze na indosata. Zakon predviđa da se svi precrtani zapisi smatraju nepisanim i ništavnim. Prema mjenici izdatoj indosamentima, sva lica koja u njoj učestvuju solidarno su odgovorna za plaćanje. Mogućnost indosiranja mjenica proširuje granice njihove upotrebe, pretvara menicu od jednostavnog alata za dobijanje komercijalnog kredita u platni instrument koji služi prodaji roba i usluga.

Naplata računa. Mjenični oblik plaćanja podrazumijeva obavezno učešće bankarskih institucija u njegovoj organizaciji. Konkretno, mjenično zakonodavstvo predviđa naplatu računa od strane banaka, tj. ispunjavanje od njih instrukcija vlasnika računa da na vrijeme primaju isplate po računima. Mjenice predate banci na naplatu isporučuje vlasnik računa sa mandatom u ime ove banke sa riječima: "da primi uplatu" ili "za naplatu". Naplatom računa banka preuzima odgovornost da račun na vrijeme predoči platiocu i da po njemu primi dospjelo plaćanje. Nakon što je mjenicu prihvatila na naplatu, banka je dužna da je blagovremeno pošalje instituciji banke u mjestu plaćanja i obavijesti uplatitelja uz obavještenje o prijemu isprave na naplatu. Po prijemu uplate, banka je pripisuje na račun klijenta i obavještava ga o izvršenju naloga.

Operacije naplate računa od strane banaka su korisne kako za klijente tako i za samu banku. Time se klijent oslobađa potrebe da prati rokove za podnošenje računa za plaćanje, a proces primanja uplate za njega postaje brži, jeftiniji i pouzdaniji. Za banku je to jedan od izvora profita. Osim toga, u procesu obavljanja poslova naplate, na korespondentnom računu poslovne banke koncentrišu se značajna sredstva koja ona može staviti u svoj opticaj.

Protest protiv zakona. U slučaju neplaćanja, račun se mora podnijeti na protest. Protest protiv zakona je javni akt notarske kancelarije, kojim se službeno evidentira odbijanje plaćanja računa. Prigovor na račun mora se izvršiti jednog od dva radna dana nakon dana kada je račun plativ. Za njihovu blagovremenu žalbu odgovorna je banka koja ispuni nalog klijenta o naplati mjenica. Na dan prijema računa na protest, notarska kancelarija ga predočava platiocu sa zahtjevom za plaćanje. Ako platilac izvrši plaćanje na računu u propisanom roku, onda se ovaj račun vraća platiocu sa natpisom o prijemu plaćanja. Ako platilac odbije zahtjev notarske kancelarije da izvrši plaćanje po menici, notar sastavlja akt o protestu neplaćanja mjenice. Istovremeno, unosi u poseban registar, koji se vodi u kancelariji, sve podatke o protestiranom računu, a na prednjoj strani samog računa stavlja napomenu o protestu (riječ "protestno", datum, potpis, pečat). Nakon završenog postupka protesta, mjenica se vraća preko banke imaocu mjenice, koji stiče pravo da uplati iznos na mjenici naplati na sudu.

Domicilacija mjenica. U vidu plaćanja menica, pored banke imaoca mjenice, u naplati mjenice, može učestvovati i banka platitelja kao prebivalište, odnosno da ispuni nalog svog klijenta-platioca da blagovremeno izvrši plaćanje po računu. Domicilaciju blagajničkih zapisa banka vrši na osnovu ugovora koji zaključuje sa klijentom. Spoljni znak domicilne menice su reči "plaćanje u... banci", stavljen pod potpis platioca.

Za banku je ova operacija profitabilna, jer prima proviziju za domicilaciju računa, a istovremeno, kao domicil, banka ne snosi nikakvu odgovornost ukoliko do plaćanja ne dođe. Klijent-platilac je dužan da do dana dospijeća plaćanja na računu ili obezbijedi prijem potrebnih sredstava na svoj bankovni račun, ili da unaprijed knjiži iznos uplate na posebnom računu. U suprotnom, banka odbija da plati, a račun se protestuje na uobičajen način protiv trasanta.

Širenju upotrebe meničnog oblika plaćanja u privrednom prometu zemlje olakšavaju i računski poslovi banaka kao što su računovodstvo blagajničkih zapisa i izdavanje kredita obezbeđenih menicama, vezano za kratkoročno kreditiranje privrede.

Bankovni račun. U savremenoj domaćoj bankarskoj praksi koristi se i bankovni račun. bankovni račun je jednostrana, bezuslovna obaveza banke - izdavaoca mjenice da licu naznačenom u njoj ili njegovom nalogu isplati određeni novčani iznos u propisanom roku. Bankovne menice mogu kupovati pravna i fizička lica, prvenstveno u svrhu ostvarivanja prihoda, ali istovremeno, bankovnu menicu njen vlasnik može koristiti kao sredstvo kupovine i plaćanja. Imalac menice može da ih plati za robu i usluge tako što će menicu indosamentom preneti na novog imaoca menice, na koga se, po zakonu, prenose sva prava po menici. Indosament na bankovnoj menici, po pravilu, omogućava slobodan prenos prava na menici između pravnih i fizičkih lica. Afirmaciju, u kojoj učestvuju fizička lica, ovjeravaju organi državnog notara ili banke.

Dakle, imajući pravnu snagu hitne obaveze banke sa svim pravima koja proizilaze, bankovni zapis je elastičan, fleksibilan instrument za plaćanje, koji opslužuje dio platnog prometa privrede.

2.7.Faktoring

Faktoring je komisiona i posrednička usluga koja posreduje u međuprivrednim obračunima dobavljača i platiša i ima za cilj ubrzanje prometa sredstava preusmjerenih u nedovršena poravnanja.

Izraz "faktoring" iz engleskog. posrednik, agent.

Tri su strane uključene u faktoring transakcije:

1. dobavljač - klijent banke koji isporučuje robu i usluge, a ima u vezi sa ovim potraživanja za plaćanje prema svojim kupcima (dužnicima);

2. dužnik (dužnik) - kupac proizvoda, dužan da plati zahtev dobavljača za plaćanje;

3. faktor - posrednik, koji je najčešće banka, odnosno specijalizovana faktoring kompanija.

Suština faktoringa je u tome da klijent-isporučilac ustupa faktor banci neplaćena potraživanja (fakture) za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge i, shodno tome, pravo da za njih primi naplatu od svojih ugovornih strana-kupaca. Istovremeno, novčana potraživanja prema dužniku mogu biti nadolazeće prirode za pošiljke za koje rok dospijeća još nije došao, ili već postoje, odnosno sa dospijećem i iskazuju se u bilansu dobavljača kao potraživanja.

Sprovođenjem prijevremene naplate faktura za otpremljene proizvode za klijenta - dobavljača (prije prijema uplate direktno od kupca), banka u suštini kreditira neizvršena plaćanja svog klijenta za otpremljenu robu. Za dobavljača je prednost prijevremene naplate njegovih potraživanja u tome što eliminiše rizik od kašnjenja plaćanja prema njemu, eliminiše njegovu zavisnost od solventnosti kupaca, sprečava nastanak loših potraživanja, smanjuje potraživanja i generalno ubrzava obrt kapitala dobavljača.

Prema sastavu pruženih usluga, postoje dvije glavne vrste faktoringa - konvencionalni (široki) i povjerljivi (ograničeni).

Konvencionalni faktoring je univerzalni sistem finansijske usluge klijentima, koji uključuje ne samo kreditiranje otpremljene robe, već i vođenje računovodstva za klijenta, savjetovanje o organizaciji obračuna, sklapanje poslovnih ugovora, blagovremeno primanje uplata, obavještavanje o tržištima prodaje, cijenama robe, solventnosti budućih kupaca itd. Za klijenta se zadržavaju praktično samo proizvodne funkcije. Ovim oblikom faktoringa klijent može značajno smanjiti sopstveni kadar zaposlenih koji obavljaju funkcije koje banka preuzima kao faktor.

Povjerljivi faktoring je po pravilu ograničen samo na kupovinu od dobavljača potraživanja od kupca za plaćanje roba i usluga. Istovremeno, faktor banka odmah knjiži na račun klijenta oko 80% cijene isporuke, a ostatak iznosa - u dogovorenom roku.

Postoje i otvoreni i zatvoreni faktoring. Kod otvorenog faktoringa, dobavljač obaveštava dužnika (kupca) o prodaji potraživanja izdatih protiv njega faktoru. Ovo obaveštenje se sastoji u tome što dobavljač, kao pošiljalac, u dokumentima plaćanja navodi detalje o faktoru kao primaocu novca. Sav novac primljen od dužnika - kupca, uključujući kamatu za zatezanje plaćanja, pripisuje se na račun faktora i na taj način mu nadoknađuje iznos koji je prethodno prebačen dobavljaču.

Zatvoreni faktoring služi kao skriveni izvor sredstava za kreditiranje prodaje dobavljača, kao nijedna od njegovih ugovornih strana ne zna da je on ustupio račune banci. U tom slučaju, banka platitelja prenosi uplatu na račun dobavljača, koji nakon prijema uplate mora izvršiti

Postupak bezgotovinskog plaćanja regulisan je Uredbom br. 2-P Banke Rusije od 3. oktobra 2002. godine „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“ (u daljem tekstu - Uredba br. 2-P). A potreba za održavanjem kartoteka nastaje zbog pravila za rad sa dokumentima o poravnanju predviđenih ovom Uredbom. Računovodstvena evidencija dokumenata o poravnanju smeštenih u ormariće za spise se vodi u skladu sa Uredbom Banke Rusije br. 302-P od 26. marta 2007. „O pravilima za vođenje računovodstvenih evidencija u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije“.

Banke vode kartoteku na vanbilansnom računu br. 90901 „Obračunska dokumenta koja čekaju prijem na plaćanje” i kartoteku na vanbilansnom računu broj 90902 „Račun neplaćana na vrijeme”, odnosno kartoteku br. 1 i kartoteku br. 2.

Kartoteke su skup dokumenata za poravnanje koji se čuvaju u banci na mjestu gdje je otvoren račun platitelja i pod kontrolom su:

Zbog nedostatka sredstava na računu klijenta;

Čeka prihvatanje platioca;

Nerešene transakcije u slučajevima utvrđenim zakonom.

Iz definicije kartoteka proizilazi da kartoteke isprava o poravnanju ne odražavaju dug klijenta, već redoslijed dokumenata koji čekaju isplatu sa bankovnog računa klijenta. Stoga se računovodstvo kartoteka u računovodstvu vrši na vanbilansnim računima.

Pažnja! Kartoteke se vode samo za račune pravnih lica. U skladu sa paragrafom 1.1.3 Uredbe Banke Rusije br. 222-P od 01.04.2003. „O postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“, indeksi kartica se ne vode za tekuće račune fizičkih lica.

Razmotrite proceduru za održavanje datoteka podataka.

Procedura za rad sa kartotekom br.2

Postupak vođenja kartoteke br.2 za obračune po nalozima za plaćanje

Kao što je gore navedeno, kartoteka br. 2 je kartoteka za vanbilansni račun br. 90902 „Račun nije uplaćen na vrijeme“.

Prema tački 3.5 Uredbe br. 2-P, naloge za plaćanje banka prihvata, bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca.

Prilikom prihvatanja naloga za plaćanje, operativni službenik banke provjerava ispravnost popunjavanja i izvršenja dostavljenih dokumenata. U slučaju pravilnog izvršenja naloga za plaćanje, sve kopije (osim poslednjeg) naloga za plaćanje koje su prihvaćene za izvršenje biće označene datumom prijema dokumenta za poravnanje od strane banke (u polju „Primljeno od platne banke.“). Na poslednjoj kopiji naloga za plaćanje operativni službenik stavlja pečat banke, datum prijema i svoj potpis i vraća uplatitelju kao potvrdu o prihvatanju naloga za plaćanje na izvršenje.

U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja, kao i ako ugovorom o bankovnom računu nisu utvrđeni uslovi za plaćanje isprava o poravnanju iznad raspoloživih sredstava na računu, nalozi za plaćanje se polažu u kartoteku broj 2.

Treba imati na umu da djelimično plaćanje naloga za plaćanje sa bankovnog računa platitelja nije dozvoljeno. Dakle, u slučaju nedovoljnih sredstava, isprave za poravnanje se prvo stavljaju u kartoteku br. 2 u cijelosti, a zatim se uplaćuju samo za iznos raspoloživih sredstava na računu, budući da je klauzulom 3.7 Uredbe br. 2-P dozvoljeno djelomično plaćanje naloga za plaćanje iz kartoteke br. 2.

Prilikom stavljanja naloga za plaćanje u kartoteku br. 2, službenik za poslovanje banke na prednjoj strani u gornjem desnom uglu svih primjeraka naloga za plaćanje stavlja oznaku u bilo kojem obliku na smještaj dokumenta u kartoteci sa naznakom datuma, npr. „Kartoteka br. 2 od „___“ _________ ____“.

________________________________________________________________________ naziv kreditne institucije STAFEL Tovanbilansračun№ 90902______________________ ___________________________________________________________________ ime kupca za ________ 20___G.
datum	Dolazim	Potrošnja	Ostatak
Stanje na početku mjeseca
Stanje na kraju mjeseca
Ukupni prihodi, troškovi mjesečno

U prilogu osoblja su neplaćeni nalozi za plaćanje koji se nalaze u kartoteci br.2.

Plaćanje naloga za plaćanje vrši se po pristizanju sredstava na račun platioca po redosledu utvrđenom zakonom. Treba imati na umu da je pri plaćanju dokumenata iz kartoteke br. 2 glavna stvar red, a ne datum kada je dokument stavljen u kartoteku. Bez obzira na datum prijema naloga za plaćanje u kartoteku, dokumenti poravnanja koji imaju prioritet u skladu sa čl. 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Uplata naloga za plaćanje iz kartoteke broj 2 vrši se najkasnije narednog dana od dana prijema sredstava na račun za poravnanje klijenta.

Kao što je gore navedeno, dozvoljena je djelimična isplata naloga za plaćanje iz kartoteke. U tom slučaju operativni službenik banke sastavlja platni nalog obrazac 0401066 (Prilog 17 Pravilnika br. 2-P). Postupak njegove izrade i popunjavanja odgovara općem postupku izrade i popunjavanja obrazaca obračunskih dokumenata. Format naloga za plaćanje, veličine i numeracija polja rezerviranih za upisivanje vrijednosti svakog pojedinog podatka, te njihov opis dati su u prilozima 18-20 Pravilnika br. 2-P.

Prilikom izdavanja naloga za delimično plaćanje, svi njegovi primerci u polju „Oznake banke“ sadrže pečat banke, datum, kao i potpis odgovornog izvršioca banke. Prvi primjerak platnog naloga za djelimično plaćanje ovjerava se i potpisom kontrolnog službenika banke.

Na prednjoj strani djelimično plaćenog naloga za plaćanje, u gornjem desnom uglu, nalazi se oznaka "Djelomično plaćanje". Upis o djelimičnom plaćanju (redni broj djelimičnog plaćanja, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelimične uplate, saldo iznosa, potpis) vrši odgovorni izvršilac banke na poleđini naloga za plaćanje.

Prilikom djelimičnog plaćanja na nalogu za plaćanje, prvi primjerak naloga za plaćanje kojim je izvršeno plaćanje stavlja se u dokumente dana banke, posljednji primjerak naloga za plaćanje služi kao prilog izvodu iz ličnog računa platitelja.

Prilikom posljednjeg djelimičnog plaćanja po nalogu za plaćanje, prvi primjerak platnog naloga kojim je izvršeno ovo plaćanje, zajedno sa prvim primjerkom plativog naloga, stavlja se u dokumente dana. Preostale kopije naloga za plaćanje izdaju se klijentu istovremeno sa posljednjom kopijom naloga za plaćanje priloženom uz izvod iz ličnog računa.

Prilikom plaćanja naloga za plaćanje na svim kopijama dokumenta o poravnanju, u polju „Zaduženo sa računa. ploče." upisuje se datum terećenja sredstava sa računa uplatitelja (u slučaju djelimične uplate - datum posljednje uplate), u polje "Bižnice" upisuje se pečat banke i potpis odgovornog izvršitelja.

Plaćanje nije dozvoljeno nalozi za plaćanje prikazani za plaćanje u tekućem danu, ako postoji kartoteka br. 2 (u slučaju nedovoljnih sredstava za plaćanje dokumenata iz kartoteke i tekućih naloga za plaćanje). Predočeni dokument treba staviti u kartoteku, a zatim platiti prema zakonom utvrđenom redoslijedu plaćanja, uzimajući u obzir novosložene dokumente u kartoteku br. 2.

Operativni radnik mora redovno provjeravati usklađenost podataka na izvodu na vanbilansnom računu sa podacima prikazanim u štafelu i neplaćenim nalozima za plaćanje koji su im priloženi. Takođe je preporučljivo redovno provjeravati podatke o primaocu sredstava (u slučaju servisiranja u jednoj banci), kao i podatke banke primaoca. Ova vrsta kontrole je predviđena Uredbom Banke Rusije br. 2410-U od 15. marta 2010. godine „O radu sa dokumentima za poravnanje, nalozima za plaćanje pri promeni podataka o bankama i njihovim klijentima“ (u daljem tekstu: Uredba).

U slučaju promjene podataka u dokumentu o poravnanju, operativni službenik banke obavještava klijenta i traži od njega da podnese zahtjev za promjenu podataka. Zahtjev za promjenu podataka u skladu sa stavom 7. Direktive podnosi se u bilo kojem obliku (kada je sastavljen na papiru - u dva primjerka) za svaki dokument o poravnanju koji se nalazi u kartoteci broj 2, a sadrži: naziv, broj, datum i iznos dokumenta o poravnanju u kojem se podaci mijenjaju, nove i odgovarajuće stare podatke banke koja uslužuje primaoca i/ili primaoca.

Zahtjev za promjenu podataka potpisuje se na prvom primjerku ako postoje dva potpisa (prvi i drugi) lica ovlaštenih za potpisivanje isprava o nagodbi, odnosno jedan potpis (ako u osoblju organizacije nema osobe kojoj se može dati pravo na drugi potpis) i stavljen pečat, deklariran u kartonu sa uzorcima potpisa i pečatom.

Zatim, operativni službenik provjerava podneseni zahtjev za ispravno izvršenje u skladu sa zahtjevima bankarskog zakonodavstva. U slučaju neusklađenosti, aplikacija se vraća klijentu. Na prihvaćenom zahtjevu ovlašteni službenik banke stavlja datum prijema i svojeručni potpis na oba primjerka. Druga instanca se vraća klijentu.

Prvi primjerak je priložen dokumentu o poravnanju koji se plaća sa izmijenjenim detaljima. U slučaju izdavanja platnog naloga, prilikom plaćanja dokumenta za poravnanje, kopija zahtjeva se pravi iz kartoteke broj 2, koja se nalazi u prilogu ovog naloga za plaćanje.

Ako banci koja opslužuje platitelja ne budu dostavljeni podaci o novim podacima banke koja uslužuje primaoca, isprave za poravnanje, naloge za plaćanje koji sadrže prethodne podatke, u skladu sa tačkom 7.2 Uputstva, na dan dospijeća uplate, vraća se banka koja opslužuje platitelja, na način utvrđen Uredbom br. 2-P.

Platioci ima pravo opoziva svoje platne naloge, neisplaćene zbog nedovoljnih sredstava na računu klijenta i smeštene u kartoteku br.2.

Opoziv naloga za plaćanje vrši se na osnovu zahtjeva klijenta koji se podnosi banci, sastavljenog u dva primjerka u bilo kojoj formi, sa navođenjem podataka potrebnih za opoziv, uključujući broj, datum sastavljanja, iznos dokumenta za poravnanje, naziv uplatitelja ili primaoca sredstava (inkanta).

Oba primerka zahteva za povlačenje potpisuju u ime klijenta lica sa pravom potpisivanja isprava o poravnanju, overavaju se pečatom i dostavljaju banci koja uslužuje platioca. Jedan primjerak zahtjeva za povlačenje stavlja se u dokumentaciju na dan banke, drugi se vraća klijentu kao potvrda o prijemu zahtjeva za povlačenje.

br. ____ od "___" _________ 20___ godine ________________________________________________ Naziv banke Izjava R/s br. ____________________________ traži od vas da se prisjetite ime kupca iz kartoteke na vanbilansnom računu br. 90902 „Dokumenti za poravnanje nisu plaćeni na vrijeme“ nalozi za plaćanje broj ________________ od „___“ ______________ 20___ godine. u iznosu od _____________________ (________________________________________________) iznos u ciframa iznos u riječima na adresu ___________________________________________________________________________________ ime primaoca sredstava r/s primaoca __________________________ u _________________________________________________, naziv i lokaciju banke primaoca BIC __________________________, k/s ________________________________________________ Supervizor /______________/ /_______________________/ potpis F.I.O. Glavni računovođa /______________/ /_______________________/ potpis F.I.O. Bank marks

Opozvane naloge za plaćanje banka vraća uplatiteljima.

Vraćanje isprava za poravnanje iz kartoteke na vanbilansnom računu broj 90902 „Dokumenti za poravnanje nisu plaćeni na vrijeme“ u slučaju gašenja računa klijenta vrši se sljedećim redoslijedom.

Nalozi se vraćaju uplatitelju. Takođe, vraćanje isprava za poravnanje iz dosijea isprava o poravnanju koje nisu uplaćene za period vrši se nakon isključenja korespondentnog računa iz knjige registracije otvorenih računa.

Prilikom vraćanja isprava o poravnanju, banka sastavlja njihov inventar koji se čuva uz pravni dosije klijenta čiji se račun zatvara.

OPIS Dokumenti obračuna vraćeni iz kartoteke na vanbilansni račun br. 90902 “Dokumenti za obračun nisu plaćeni na vrijeme” zbog zatvaranja Račun br. _______________________________________________ ime kupca
	Broj dokumenta	Datum dokumenta	Iznos dokumenta	Suma neplaćeno ostatak	Primalac	Tekući račun	banka primaoca	K/s	Bik
Operativni radnik /______________/ /______________________________/ potpis F.I.O. Datum sastavljanja "___" __________20___ godine Primio kupac /______________/ /____________________/ potpis F.I.O. Broj i datum obavještenja Datum "_____" ____________20___ godine

Prilikom vraćanja isprava o poravnanju prihvaćenih, a neizvršenih iz ovih ili onih razloga, oznake banke koje potvrđuju njihovo prihvatanje na izvršenje precrtavaju se od strane korespondentne banke.

Karakteristike vođenja kartoteke br.2 u obračunima sa zahtjevima za plaćanje i nalozima za naplatu

Redosled rada u banci izvršiocu (banka platioca, koja neposredno vodi kartoteku br. 2).

Zahtjevi za plaćanje i nalozi za naplatu koje prima banka izvršiteljica evidentiraju se u dnevniku slobodnog oblika u kojem se navodi broj računa platitelja, broj, datum i iznos svakog dokumenta o poravnanju.

Dnevnik registracije isprava o poravnanju prihvaćenih na naplatu

Artikl br.

datum prijema

Ime banka i r/s

Vrsta dokumenta

Broj i datum dokument

Period prihvatanja

banka primaoca

Ime primaoca i računa

Broj i datum obavještenja

Slikanje klijenta

Rok dokument

datum i iznos vraćanje dokumenta

Razlog za povratak dokument

slikarstvo opera. zaposlenik

* Rok prihvatanja je naznačen u slučaju registracije zahteva za plaćanje plaćenih akceptom; u ostalim slučajevima stavlja se crtica. ** U slučaju stavljanja dokumenta u kartoteku br. 2, navodi se broj i datum obaveštenja o dokumentu koji se stavlja u kartoteku. *** Razlog za vraćanje dokumenata je naznačen: kršenje uslova za obradu dokumenata o poravnanju; prijem odbijanja prihvatanja zahteva za plaćanje plaćenog uz prihvatanje; primanje povratnih informacija od podnosioca zahteva.

Na prvom primjerku primljenih zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu, u gornjem lijevom uglu stavljen je datum prijema dokumenta o poravnanju.

Odgovorni izvršilac izvršne banke vrši kontrolu potpunosti i ispravnosti popunjavanja podataka zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu u skladu sa propisanom procedurom, izuzev provjere potpisa i pečata primaoca sredstava (naplatnika), a također provjerava da li svi primjerci isprava o poravnanju imaju pečat matične banke i potpis odgovorne banke izdavaoca.

Dokumenti za poravnanje koji su izvršeni u suprotnosti podliježu vraćanju u skladu sa zahtjevima klauzule 2.21 Uredbe br. 2-P. Prilikom vraćanja zahtjeva za plaćanje, naloga za naplatu vrši se upis u registarski dnevnik sa naznakom datuma i razloga vraćanja.

U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja i u nedostatku u ugovoru o bankovnom računu uslova za isplatu isprava za poravnanje iznad raspoloživih sredstava na računu, zahtjevi za plaćanje koje je platio prihvatio, zahtjevi za plaćanje za direktno zaduženje sredstava i nalozi za naplatu (sa priloženim izvršnim dokumentima u slučajevima utvrđenim zakonom) stavljaju se u fajl datoteka cabinet br.

O polaganju isprava za poravnanje u kartoteku na vanbilansnom računu broj 90902 „Dokumenta za poravnanje nije plaćena na vrijeme“ banka izvršiteljica je dužna obavijestiti banku izdavatelja slanjem obavještenja o upisu obrasca 0401075 u kartoteku (Prilog 23 Pravilnika br. 2-P). Navedenu obavijest izvršna banka šalje banci izdavaocu najkasnije narednog radnog dana od dana stavljanja isprava o poravnanju u kartoteku. Istovremeno, na poleđini prvog primjerka isprave o poravnanju upisuje se napomena o datumu slanja obavještenja, stavlja se pečat banke i potpis odgovornog izvršitelja.

Plaćanje isprava o poravnanju vrši se po pristizanju sredstava na račun platitelja po redosledu utvrđenom zakonom.

Dozvoljeno je i djelimično plaćanje zahtjeva za plaćanje, naloga za naplatu koji se nalaze u kartoteci br. 2.

Djelomično plaćanje se vrši platnim nalogom na način sličan postupku za djelimično plaćanje naloga za plaćanje, sa izuzetkom napomene o djelimičnom plaćanju.

U slučaju djelimične isplate zahtjeva za plaćanje, naloga za naplatu iz kartoteke broj 2, odgovorni izvršilac banke na sve primjerke isprave o poravnanju u odgovarajuće kolone na dnu obrasca upisuje broj djelimične uplate, broj i datum naloga za plaćanje kojim je izvršeno plaćanje, iznos djelimične uplate, izvršeni iznos stanja i potvrdu sa svojim potvrdom.

Prilikom plaćanja po zahtjevu za plaćanje, nalog za naplatu na svim kopijama dokumenta o poravnanju u polju „Zaduženo sa računa. ploče." upisuje se datum terećenja sredstava sa računa platioca (u slučaju djelimične uplate - datum posljednje uplate), u polje "Napomene banke platitelja" upisuje se pečat banke platioca i potpis odgovornog izvršitelja.

Primaoci sredstava (naplatnici) takođe imaju pravo da povuku svoje isprave o poravnanju koje je banka prihvatila na način naplate (zahtjevi za plaćanje, nalozi za naplatu), a ne isplaćene zbog nedovoljnih sredstava na računu klijenta i smještene u kartoteku br. 2.

Neispunjeni dokumenti za poravnanje mogu se povući iz kartoteke u cijelosti, djelomično izvršeni - u iznosu stanja.

Djelomično povlačenje iznosa po dokumentima za poravnanje nije dozvoljeno.

Povrat neizvršenih isprava o poravnanju vrši banka izvršiteljica na osnovu pismene prijave banke koja uslužuje primaoca sredstava, sastavljenog na osnovu zahtjeva klijenta.

Banka vraća povučene naloge za plaćanje banci koja opslužuje primaoce.

Prilikom vraćanja isprava o poravnanju prihvaćenih, a neizvršenih iz ovih ili onih razloga, oznake banaka koje potvrđuju njihovo prihvatanje za izvršenje precrtavaju se od strane korespondentne banke. Na poleđini prvog primjerka zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu upisuje se razlog vraćanja, datum vraćanja, pečat banke, kao i potpisi odgovornog izvršitelja i nadzornog službenika. U dnevniku registracije zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu upisuje se datum vraćanja.

Postupak rada u banci primaocu sredstava.

Banka koja opslužuje primaoca sredstava ne vodi direktno kartoteku neplaćenih dokumenata. Njegova uloga je da prenosi informacije od primaoca sredstava do banke platioca i obrnuto. Procedura prijema i slanja dokumenata je razmatrana u Uredbi br. 2-P.

Zasebna pitanja o održavanju kartoteke br. 2

Stavljanje u kartoteku br. 2 gotovinskih čekova.

Procedura za primanje sredstava za plate u slučaju nedovoljnih sredstava na računu organizacije objašnjena je u pismu Banke Rusije od 18.12.1996. br. 17-12 / 1210 "Objašnjenja o pitanjima u oblasti bezgotovinskog plaćanja".

Banka Rusije preporučuje postavljanje aplikacije za knjiženje sredstava u kartoteku br. 2 za primanje sredstava za isplatu plata, navodeći period za koji se plate isplaćuju. Po prijemu sredstava, klijent daje gotovinski ček za iznos uplate, a na pismu se stavlja napomena o iznosu uplate. Naravno, isplata sredstava za plate se vrši uzimajući u obzir redosled drugih dokumenata smeštenih u kartoteku br. 2.

Takođe treba napomenuti da Banka Rusije predviđa smeštanje u kartoteku br. 2 samo prijava za isplatu plata. Ostale prijave za plaćanje u gotovini ne stavljaju se u kartoteku br.2.

Održavanje kartoteke za račune u stranoj valuti

Prema stavu 5 čl. 46 Poreznog zakonika Ruske Federacije (I dio), naplata poreza može se izvršiti sa računa za poravnanje (tekuće) u rubljama, a u slučaju nedovoljnih sredstava na računima u rubljama - sa deviznih računa poreskog obveznika (poreskog agenta) - organizacije ili individualnog preduzetnika.

Ukoliko je nalog za naplatu primljen na devizni račun klijenta i ako su sredstva na računu nedovoljna, ovaj dokument se stavlja u kartoteku br. 2. Za evidentiranje iznosa neplaćenih dokumenata u stranoj valuti otvara se poseban lični račun sa šifrom valute plaćanja. Ovi vanbilansni računi, po pravilu, podliježu revalorizaciji kako se kurs mijenja.

Postavljanje u kartoteku br. 2 bankovnog naloga

Direktivom Banke Rusije br. 2360-U od 11. novembra 2009. godine „O postupku sastavljanja i primene bankovnog naloga“ uveden je bankovni nalog kao dokument za poravnanje. Zbog činjenice da je bankovni nalog izjednačen sa ispravama za poravnanje, može se staviti iu kartoteku br. 2 u slučaju nedostatka ili nedostatka sredstava na bankovnom računu klijenta koji plaća. Djelomično plaćanje bankovnog naloga platnim nalozima je također dozvoljeno u skladu sa Uredbom br. 2-P.

Stavljanje u kartoteku br. 2 dokumenata o poravnanju primljenih u elektronskom obliku

U slučaju registracije dokumenata o poravnanju u elektronskom obliku, postupak njihovog stavljanja u kabinet broj 2 i dalji rad s njima utvrđuje banka samostalno, uzimajući u obzir zahtjeve zakonodavstva Ruske Federacije, uključujući regulatorne dokumente Banke Rusije.

Računovodstvena evidencija br.2

Računovodstvo za kartoteku br. 2, kao što je gore navedeno, vodi se na vanbilansnom računu br. 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“.

Svrha računa: obračun neblagovremeno uplaćenih iznosa isprava za poravnanje u nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja. Račun je aktivan.

Na teret računa se evidentiraju iznosi isprava poravnanja koji nisu uplaćeni sa računa platitelja na dan dospijeća uplate, u korespondenciji sa računima br. 90901, 99999.

U dobrom računu računa se evidentiraju iznosi uplaćenih i opozvanih isprava za poravnanje u korespondenciji sa računom br. 99999 ili sa računom br. 90901 po prijemu rješenja o obustavi poslovanja na računu klijenta.

Analitičko računovodstvo vodi kartoteke i lične račune otvorene za svakog obveznika.

Prijem isprava o poravnanju u kartoteku br. 2 u slučaju nedovoljnih sredstava na računu uplatitelja:

Dt 90902

CT 99999 -

Prijem isprava o poravnanju u kartoteku br. 2 po datumu dospijeća uplate iu slučaju nedovoljnih sredstava na računu platitelja:

Dt 90902 - na ličnom računu platitelja

Kt 90901 - o iznosu neisplaćenih dokumenata za poravnanje

Otpis isprava o poravnanju iz kartoteke br. 2 u slučaju plaćanja ili povlačenja isprava o poravnanju:

Dt 99999

Kt 90902 - na ličnom računu platitelja - za iznos zaduženih dokumenata za poravnanje

Procedura za rad sa kartotekom br.1

Procedura za vođenje kartoteke br. 1 za dokumente o poravnanju koji čekaju prihvatanje

Orman za spise br. 1 je ormar sa dokumentima o poravnanju koji čekaju prihvatanje ili dozvolu za obavljanje transakcija u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije (tj. ormar za dokumente za vanbilansnu evidenciju br. 90901).

Po prijemu zahtjeva za isplatu plaćenog akceptom platitelja, pri čemu primalac sredstava u polje „Uslovi plaćanja“ upiše „sa akceptom“, operativni službenik banke provjerava ispravnost zahtjeva za plaćanje, registruje ga u evidenciji (vidi uzorak iznad), sastavlja zahtjev za isplatu u skladu sa pravilima navedenim u nastavku.1 ca.

Operativni radnik mora provjeriti ispravnost roka za prihvatanje zahtjeva za plaćanje. Rok određuju strane u glavnom ugovoru. U tom slučaju, rok za prihvatanje mora biti najmanje pet radnih dana.

Prilikom registracije zahtjeva za plaćanje, povjerilac (primalac sredstava) po glavnom ugovoru u polju „Rok za prihvatanje“ označava broj dana utvrđen ugovorom za prihvatanje zahtjeva za plaćanje. U nedostatku takve naznake, rok za prihvatanje je pet radnih dana.

Na svim kopijama zahtjeva za plaćanje koje je prihvatila izvršna banka, odgovorni izvršilac banke u polju „Kraj. period prihvata" označava datum kada ističe period prihvatanja zahteva za plaćanje. Prilikom izračunavanja datuma u obzir se uzimaju radni dani. Dan prijema zahteva za plaćanje od strane banke nije uključen u obračun navedenog datuma.

Operativni radnik je dužan da obavesti klijenta o prijemu zahteva za plaćanje plaćenog sa akceptom. Za to se koristi posljednja kopija zahtjeva za plaćanje. Navedena kopija dokumenta o poravnanju prenosi se platiocu na prihvatanje najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahteva za plaćanje od strane banke. Prenos potraživanja za plaćanje na platioca vrši banka izvršilac na način propisan ugovorom o bankovnom računu.

Zahtjeve za plaćanje banka izvršiteljica stavlja u kartoteku br. 1 sve dok se ne primi akcept platitelja, dok se ne odbije prihvatanje (potpuno ili djelimično) ili ne istekne period prihvata.

Operativni radnik čuva štafele prema uslovima prijema, budući da se analitičko knjigovodstvo vodi prema uslovima plaćanja.

________________________________________________________________________ naziv kreditne organizacije STAFEL na vanbilansni račun br. 90901_____________________ __________________________________________________ period prihvatanja Neplaćeni zahtjevi za isplatu koji se nalaze u kartoteci broj 1 prilažu se osoblju. Operativni službenik mora svakodnevno provjeravati rokove prijema. Platilac, u roku utvrđenom za prihvatanje, dostavlja banci odgovarajući dokument o prihvatanju zahteva za plaćanje ili odbijanju, u celini ili delimično, njegovog prihvatanja iz razloga predviđenih u glavnom ugovoru, uključujući i u slučaju neslaganja između primenjenog oblika plaćanja i zaključenog ugovora, sa obaveznim pozivanjem na klauzulu, broj, datum odbijanja ugovora i razlog za povraćaj. Provjera usklađenosti podataka navedenih u prijavi sa ugovorom se ne provodi. Sve nesuglasice koje nastanu između uplatitelja i primaoca sredstava rješavaju se na zakonom propisan način. Platilac može ugovorom o bankovnom računu banci izvršenju dati pravo na isplatu potraživanja za plaćanje koja su na njegov račun iskazali bilo koji ili od strane platitelja povjerioci (primaoci sredstava), ako platilac ne primi dokument o prihvatanju ili odbijanju da prihvati (potpuno ili djelimično) potraživanje za plaćanje u roku utvrđenom za prihvatanje. Prihvatanje zahtjeva za plaćanje ili odbijanje prihvata (potpuno ili djelomično) iskazuje se zahtjevom za prihvatanje, odbijanje prihvata na obrascu 0401004 (Prilog 24 Pravilnika br. 2-P). Prilikom prihvatanja zahtjeva za plaćanje, prijava se sastavlja u dva primjerka, od kojih se prvi potpisuje potpisima službenika koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i otiskom pečata platitelja. U slučaju potpunog ili delimičnog odbijanja prihvatanja, prijava se podnosi u tri primerka. Prvi i drugi primjerak prijave sačinjavaju se potpisima službenih lica koja imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i pečatom platitelja. Odgovorni izvršilac banke koja servisira račun platitelja provjerava ispravnost i potpunost zahtjeva klijenta za akcept, odbijanje akcepta, postojanje razloga za odbijanje, upućivanje na broj, datum, klauzulu ugovora u kojem je ovaj osnov predviđen, kao i usaglašenost broja i datuma ugovora, te otiska njegovog zahtjeva za isplatu i otiska njegovog zahtjeva za isplatu koji je naveden u ispisu banke. te na svim kopijama prijave. Posljednji primjerak izjave o prihvatanju, odbijanju prijema vraća se platiocu kao potvrda o prijemu zahtjeva. Prihvaćeni zahtjev za plaćanje najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahtjeva snosi se memorijalnim nalogom sa vanbilansnog računa iznosa isprava za poravnanje koji čekaju prijem na plaćanje, a isplaćuju se sa računa platitelja ili se, u slučaju nedostatka sredstava na računu, polažu u kartoteku br. U slučaju potpunog odbijanja prihvata, zahtjev za plaćanje se memorijalnim nalogom otpisuje sa vanbilansnog računa iznosa isprava za poravnanje koji čekaju prijem na plaćanje, a najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahtjeva, mora se vratiti banci izdavaocu zajedno sa kopijom zahtjeva za vraćanje primaocu sredstava. Kopija zahtjeva, zajedno sa kopijom zahtjeva za plaćanje i spomen naloga, stavljaju se u dokumentaciju dana kao osnov za terećenje iznosa zahtjeva za plaćanje sa vanbilansnog računa iznosa isprava za poravnanje koji čekaju prihvatanje na plaćanje, i vraćanje isprave za poravnanje bez plaćanja. U slučaju djelimičnog odbijanja prihvata, zahtjev za plaćanje, najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahtjeva, u cijelosti se zadužuje memorijalnim nalogom sa vanbilansnog računa iznosa isprava za poravnanje koji čekaju prijem na plaćanje, a uplaćuje se u iznosu koji je platio prihvatio. U tom slučaju, iznos zahtjeva za plaćanje, označen brojevima, je zaokružen, a pored njega je prikazan novi iznos za plaćanje. Sačinjeni zapisnik ovjerava se potpisom odgovornog izvršitelja banke. Jedan primjerak zahtjeva, zajedno sa prvim primjerkom zahtjeva za plaćanje, stavlja se u dokumentaciju dana kao osnov za terećenje sredstava sa računa klijenta, drugi primjerak zahtjeva se šalje banci izdavaocu na prijenos primaocu sredstava najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahtjeva. Ako zahtjev za prihvatanje ili odbijanje akcepta nije zaprimljen u propisanom roku, a također ako u ugovoru o bankovnom računu nema uvjeta koji predviđa isplatu zahtjeva za plaćanje s preliminarnim naglaskom, zahtjev za plaćanje sljedećeg radnog dana nakon isteka roka akcepta zadužuje se memorijalnim nalogom sa vanbilansnog računa, a manwai iznose se ispisuju za isplatu prednamirenja u ispravama za isplatu. klauzulom 2.21 Uredbe br. 2-P, sa naznakom na poleđini prvog primjerka zahtjeva za plaćanje razloga za vraćanje: "Saglasnost za prihvatanje nije primljena." Procedura za vođenje kartoteke br. 1 za dokumente poravnanja koji čekaju dozvolu za obavljanje transakcija Kartoteka broj 1 se takođe vodi u slučajevima kada dokumenti za poravnanje čekaju dozvolu za obavljanje transakcija u slučajevima utvrđenim zakonom. „Dozvola za obavljanje transakcija u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije“ označava dozvolu nadležnih organa i organa Ruske Federacije, kojima je, u skladu sa zakonom, dato pravo da obustave poslovanje na bankovnim računima (pismo Moskovskog državnog tehničkog univerziteta Banke Rusije od 21. juna 2007. br. 1”). Po prijemu rješenja (rješenja) nadležnih nadležnih državnih organa Ruske Federacije o obustavi poslovanja na bankovnim računima klijenta ili zapljeni sredstava platitelja, banka je dužna da se pridržava ovih naloga. Ako je ograničenje raspolaganja korespondentnim računom banka primila u trenutku nepostojanja sredstava na računu za poravnanje platitelja i prisustva isprava za poravnanje u kartoteci za vanbilansni račun br. 90902, tada se dokumenti za poravnanje iz kartoteke br. 2 moraju prenijeti u kartoteku br. 1 na posebnom ličnom računu. Štaviše, oznake napravljene u skladu sa tačkama 3.6, 8.9 Pravilnika br. 2-P moraju se čuvati na dokumentima o poravnanju, a kalendarski redoslijed početnog prijema isprava o poravnanju u kabinetu dokumenata neisplaćenih na vrijeme mora biti sačuvan. Prilikom rada sa dokumentima za poravnanje koji čekaju na prihvatanje platioca, treba se rukovoditi sledećim: po prijemu akcepta od platioca, ali odsustvu dozvole za obavljanje transakcija, zahtev za plaćanje ostaje registrovan u kartoteci br. 1; u ostalim slučajevima primjenjuju se odredbe klauzula 10.8-10.10 Uredbe br. 2-P. A po prijemu dokumenata za poravnanje na bankovni račun klijenta u periodu ograničenja raspolaganja računom, dokumenti koji se ne plaćaju stavljaju se u kartoteku br.1. Tako se na vanbilansnom računu broj 90901 u kartoteci „O dokumentima za poravnanje koji čekaju odobrenje za obavljanje transakcija“ nalaze dokumenti za poravnanje koji se ne mogu platiti bez obzira na prisustvo ili odsustvo sredstava na bankovnom računu platitelja. Nakon dobijanja dozvole za obavljanje poslova, odnosno odluke nadležnog organa o ukidanju ranije izdatog rješenja (odluke) o obustavi poslovanja na bankovnim računima ili oduzimanju sredstava poreskog obveznika u banci, kabinet za spise broj 1 se otpisuje. Računovodstvena evidencija br.1 Računovodstvo za kartoteku br. 1 vodi se na vanbilansnom računu broj 90901 „Računarska dokumenta koja čekaju prijem na plaćanje“. Svrha računa: obračun iznosa primljenih za plaćanje dokumenata o poravnanju koji čekaju prihvatanje ili dozvolu za obavljanje transakcija u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije. Račun je aktivan. Na teret računa se evidentiraju iznosi primljenih dokumenata za poravnanje koji čekaju prihvatanje ili odobrenje za obavljanje transakcija, u korespondenciji sa računom br. 99999 ili 90902, ako su do trenutka obustave poslovanja na računu postojali dokumenti za poravnanje koji nisu blagovremeno uplaćeni u nedostatku ili nedostatku sredstava na računu klijenta. U dobrobiti računa se iskazuju: iznosi dokumenata za poravnanje na dan dospijeća plaćanja ili prijema odobrenja za obavljanje transakcija - kada se terete sa računa klijenata u korespondenciji sa računom br. 99999, a u nedostatku sredstava na računima klijenata za njihovu isplatu - u korespondenciji sa računom br. OM br. 99999. U analitičkom računovodstvu održavaju se kartotečni ormari: Po dokumentima za poravnanje čeka se prihvatanje plaćanja, sa otvaranjem ličnih računa po uslovima plaćanja; Prema dokumentima za poravnanje čeka se dozvola za obavljanje transakcija, sa otvaranjem ličnih računa za svaki račun platitelja, za koje postoji odluka o obustavi poslovanja po računu. Polaganje zahteva za isplatu plaćenog akceptom platioca u kartoteku br. 1: Dt 90901 - CT 99999 - za iznos zahtjeva za plaćanje Smeštanje isprava za poravnanje u kartoteku br. 1 po prijemu odluke nadležnog organa o ograničenju naloga na bankovnom računu platioca (bez obzira na raspoloživost sredstava na računu): Dt 90901 - CT 99999 Prijenos dokumenata za poravnanje koji čekaju prijem sa ličnog računa do roka na lični račun platitelja, za koji postoji odluka o obustavi poslovanja na računu (ako u trenutku prijema uvođenja ograničenja upravljanja računom postoji kabinet za dokumente br. 1): Dt 90901- na ličnom računu uplatitelja, za koji postoji rješenje o obustavi poslovanja po računu Kt 90901 - preko ličnog računa do roka Prenos dokumentacije za poravnanje iz kartoteke br. 2 u kartoteku br. 1 (ako je klijent u trenutku prijema odluke o obustavi poslovanja po računima imao isprave za poravnanje koje nisu uplaćene na vrijeme zbog nedostatka ili nedostatka sredstava na računu): Dt 90901 - na ličnom računu uplatitelja, za koji postoji rješenje o obustavi poslovanja po računu Kt 90902- na ličnom računu platitelja Otpis zahtjeva za isplatu iz kartoteke br. 1 zbog uplate, djelimične uplate, odbijanja prihvatanja, otklanjanje od strane nadležnog organa ograničenja upravljanja računom: Dt 99999 Kt 90901- na ličnom računu do dana dospijeća za puni iznos dokumenta koji se otpisuje ili na ličnom računu uplatitelja za koji postoji rješenje o obustavi poslovanja po računu